涉外股权转让中的税收法律问题研究

发布时间：2021-09-06 16:40

　　随着经济全球化迅猛发展,资本在世界范围内日运转渐频繁,股权转让也成为国际资本流通的重要行为方式。近年来,涉外股权转让的税收征管问题引起了学术界和实务界的日趋关注,一方面,涉外股权转让所得税作为国际税收税源,税额颇大、税收收入贡献可观、影响力强等特点,成为税务部门需要重点监管的对象;另一方面,我国涉外股权转让的立法起步较晚,各地相对管理经验较少、实务操作标准不统一等原因,造成纳税人和税务机关都存在较高的税收风险。本文以江苏省在涉外股权转让税收征管实践工作中存在的问题为例,分析、总结了该我省相关税收领域的实务状况以及法律争议所在,指出了其中可能存在的制度缺陷,并认为导致当下涉外股权转让税收难题的主要因素,除了各部门信息共享不到位、税收法律制度不健全、税务机关专业人才稀缺以及国际间税收协作不畅等之外,尤其还存在着市场交易样态多样化的冲击。对此,本文也提出了相应的建议和举措,认为应当从健全国内相关部门的信息协作,加强与国外部门、企业信息共享,完善国内相关国际税收协定、法律制度,充分发挥中介服务机构的作用等几大措施入手,使对涉外股权转让所得的税收征管更加清晰和规范,推动解决实践中涉外股权转让中的... 

【文章来源】：东南大学江苏省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：29 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 问题意识与研究对象
    一、研究的背景与意义
    二、典型案例
    三、小结
第二章 实务状况与法律争点
    第一节 实务状况
        一、境外上市企业集中于近十年
        二、境外上市以香港为主，向美新扩散
        三、中小型企业逐渐成为境外上市主力
        四、间接上市股权控制模式占比过半
        五、近八成的企业经营状况良好
        六、境外上市企业地方税收增长较为乏力
    第二节 现行涉外股权转让的状况及问题
        一、涉外股权转让主要的税种
        二、股权转让税收征管中存在的问题
        三、涉外股权交易方式的复杂化
    第三节 小结
第三章 完善我国涉外股权转让税收法律制度的可能
    第一节 落实税收法定原则
        一、订立自然人反避税的相关条款
        二、完善实际管理机构认定标准
    第二节 建立规范的境外股权转让税源监控法律体系
        一、规范信息披露和申报义务
        二、明确操作规则及理顺征管流程
        三、运用技术构建涉税数据库
        四、优化纳税服务和全程式政策辅导
        五、完善多部门协调提高联合控管能力
    第三节 优化风险识别和风险评估方法
        一、风险识别和评估方法的方法
        二、风险识别则的主要措施
        三、风险应对的手段
    第四节 加强国际间税收协调与合作
        一、制定反滥用优惠准则
        二、强化国际税收征管协作
结语
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]南京境外上市公司税收风险分析[J]. 柏鹏,郭智华,金东.  国际税收. 2016(03)
[2]关于构建税收安排信息披露制度的思考——以英国的税收安排信息披露制度为借鉴[J]. 毛翠英,Nolan Sharkey.  税务研究. 2015(07)
[3]基于企业资金流的投资收益与风险分析[J]. 鲁智勇.  冶金财会. 2015(01)
[4]对民营企业红筹上市实际管理机构认定标准的思考[J]. 陆玉学,钱波,缪婷婷.  国际税收. 2014(04)
[5]企业股权转让所得税税收待遇简析[J]. 李红卫.  中国总会计师. 2013(09)
[6]资本交易须防十大税收风险[J]. 樊其国.  西部财会. 2013(03)
[7]中国企业海外上市模式研究[J]. 王玉英.  武汉工业学院学报. 2008(03)
[8]民企海外上市路径分析[J]. 陈燕.  特区经济. 2005(09)



本文编号：3387809