我国有限合伙制私募股权基金税收法律问题研究
发布时间：2021-11-12 05:44
私募股权基金已成为继银行、保险公司等金融机构间接融资渠道后一大直接融资渠道,其在我国发展仅有二十多年时间。自2007年《合伙企业法》对有限合伙企业进行了法律规制,早已成为国际发展趋势的有限合伙制形式的私募股权基金才在我国蓬勃发展起来。税收具有调节功能,不仅在宏观上调节资源配置、基金所投资行业导向,也在微观上影响着投资者的投资决策。因此,能否最大化实现私募股权基金投资优势,发挥有限合伙制形式私募股权基金的税收优势,进而促进投资,解决中小企业、高新技术企业融资难,是目前迫切需要关注的问题。但我国税收法律制度存在的滞后性、不合理性问题阻碍了有限合伙制私募股权基金的发展。这也是本文研究的背景所在。本文运用文献分析法、比较分析法、价值分析法,立足于有限合伙制私募股权基金运作过程中涉及的增值税、所得税、税收优惠等法律规定,从纳税主体、征税对象角度出发,分析了我国有限合伙制私募股权基金税收法律问题。关于该问题的研究,学者们集中于对私募股权基金所得税法律问题的研究,多用比较分析法来分析私募股权基金三个组织形式所得税负情况,本文在此基础上加强了从有限合伙制私募股权基金本身的组织特色和税收视角进行分析。此...
【文章来源】：山西财经大学山西省
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国内文献综述
1.2.2 国外文献综述
1.2.3 国内外文献综述评价
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 主要工作和创新
1.4.1 主要工作
1.4.2 创新
1.5 论文的基本结构
第2章 有限合伙制私募股权基金税法概述
2.1 有限合伙制私募股权基金概述
2.1.1 私募股权基金概念及特征
2.1.2 私募股权基金组织形式
2.1.3 我国私募股权基金发展历程
2.1.4 有限合伙制私募股权基金概述
2.1.5 有限合伙制私募股权基金的运作流程
2.2 有限合伙制私募股权基金税收的纳税主体及征税对象
2.2.1 纳税主体
2.2.2 征税对象
2.2.3 税收对有限合伙制私募股权基金的影响
2.3 小结
第3章 我国有限合伙制私募股权基金税收法律制度现状及存在的问题
3.1 我国有限合伙制私募股权基金税收法律制度现状
3.1.1 有限合伙制私募股权基金增值税法律制度现状
3.1.2 有限合伙制私募股权基金所得税法律制度现状
3.1.3 税收优惠
3.2 存在的法律问题
3.2.1 有限合伙制私募股权基金税收相关规定缺乏明确法律依据
3.2.2 有限合伙制私募股权基金纳税人承担的税负较重
3.2.3 我国有限合伙制私募股权基金税收优惠力度不足
3.3 小结
第4章 国外有限合伙制私募股权基金税收法律制度及借鉴
4.1 美国有限合伙制私募股权基金税收法律制度
4.1.1 美国私募股权基金税收法律规定明确
4.1.2 美国资本利得税法律制度
4.1.3 美国有限合伙制私募股权基金所得税流经原则
4.1.4 美国私募股权基金管理人附带收益性质认定
4.2 英国有限合伙制私募股权基金税收法律制度
4.3 国外有限合伙制私募股权基金税收法律制度借鉴
4.4 小结
第5章 完善我国有限合伙制私募股权基金税收法律制度的建议
5.1 明确有限合伙制私募股权基金税收相关法律规定
5.2 减轻有限合伙制私募股权基金税负
5.2.1 减轻增值税税负
5.2.2 所得税方面合理规定税目,平衡基金各纳税主体之间的税负
5.2.3 附带收益性质认定
5.3 加大税收优惠力度
5.3.1 完善有限合伙制私募股权基金税收优惠制度
5.3.2 对长期投资所得的所得税实行税收优惠
5.3.3 自然人合伙人纳税时间适当延迟到分配利润之际
5.3.4 完善基金合伙人亏损弥补制度
5.4 小结
结论与展望
1.结论
2.展望
参考文献
致谢
攻读硕士学位期间发表的论文和其它科研情况
【参考文献】：
期刊论文
[1]“营改增”对鉴证咨询服务业税负影响研究[J]. 余学斌,童雅怡. 财会通讯. 2017(10)
[2]关于有限合伙制私募股权投资基金亏损弥补的建议[J]. 王晶晶,刘沛. 财务与会计. 2016(24)
[3]亏损抵扣、风险分担与企业投资——“沉睡合伙人”假说的经验证据[J]. 毛捷,吉黎,赵忠秀. 金融研究. 2016(10)
[4]西方私募股权基金所得税制研究动态及启示[J]. 林烺. 上海金融. 2016(01)
[5]风险投资税收政策国际经验与启示[J]. 邵桂根,李艳艳,朱庆锋. 国际税收. 2016(01)
[6]我国私募股权基金税收政策的取向[J]. 马蔡琛,万鑫. 税务研究. 2015(10)
[7]有限合伙控制规则的功能、境遇与实现——基于我国的风险投资实践[J]. 潘林. 当代法学. 2014(03)
[8]有限合伙制私募股权投资基金所得税政策解读[J]. 王贝. 商业会计. 2014(09)
[9]有限合伙制私募股权投资所得税相关问题浅探[J]. 张娟,张琳琳,宋丹,张丹. 税务研究. 2014(05)
[10]“营改增”对咨询服务企业的影响[J]. 贾丽智,薛东璞. 会计之友. 2014(08)
博士论文
[1]私募股权基金法律制度研究[D]. 吕海宁.大连海事大学 2013
[2]中国私募股权基金发展中的法律问题研究[D]. 张红梅.中国政法大学 2011
[3]私募股权融资税法规制研究[D]. 席晓娟.西南财经大学 2011
硕士论文
[1]我国私募股权基金的财税政策研究[D]. 赵录.中国财政科学研究院 2016
[2]“营改增”对鉴证咨询服务业的影响及对策研究[D]. 刘鹏飞.西南交通大学 2016
[3]完善我国私募股权基金税收法律制度研究[D]. 孙海光.上海社会科学院 2016
[4]有限合伙制私募股权基金税收制度研究[D]. 朱沁之.华东政法大学 2015
[5]我国私募股权投资基金税收法律问题研究[D]. 胡涛.华东政法大学 2014
[6]有限合伙制私募股权基金所得税问题研究[D]. 王伟涵.华东政法大学 2014
[7]我国有限合伙制私募股权基金税法规制研究[D]. 佀化昌.华东政法大学 2013
[8]美国有限合伙制私募股权基金法律制度研究[D]. 王宏鑫.湖南师范大学 2012
[9]我国私募股权投资基金税收政策研究[D]. 唐石.北京交通大学 2011
本文编号：3490289
【文章来源】：山西财经大学山西省
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国内文献综述
1.2.2 国外文献综述
1.2.3 国内外文献综述评价
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 主要工作和创新
1.4.1 主要工作
1.4.2 创新
1.5 论文的基本结构
第2章 有限合伙制私募股权基金税法概述
2.1 有限合伙制私募股权基金概述
2.1.1 私募股权基金概念及特征
2.1.2 私募股权基金组织形式
2.1.3 我国私募股权基金发展历程
2.1.4 有限合伙制私募股权基金概述
2.1.5 有限合伙制私募股权基金的运作流程
2.2 有限合伙制私募股权基金税收的纳税主体及征税对象
2.2.1 纳税主体
2.2.2 征税对象
2.2.3 税收对有限合伙制私募股权基金的影响
2.3 小结
第3章 我国有限合伙制私募股权基金税收法律制度现状及存在的问题
3.1 我国有限合伙制私募股权基金税收法律制度现状
3.1.1 有限合伙制私募股权基金增值税法律制度现状
3.1.2 有限合伙制私募股权基金所得税法律制度现状
3.1.3 税收优惠
3.2 存在的法律问题
3.2.1 有限合伙制私募股权基金税收相关规定缺乏明确法律依据
3.2.2 有限合伙制私募股权基金纳税人承担的税负较重
3.2.3 我国有限合伙制私募股权基金税收优惠力度不足
3.3 小结
第4章 国外有限合伙制私募股权基金税收法律制度及借鉴
4.1 美国有限合伙制私募股权基金税收法律制度
4.1.1 美国私募股权基金税收法律规定明确
4.1.2 美国资本利得税法律制度
4.1.3 美国有限合伙制私募股权基金所得税流经原则
4.1.4 美国私募股权基金管理人附带收益性质认定
4.2 英国有限合伙制私募股权基金税收法律制度
4.3 国外有限合伙制私募股权基金税收法律制度借鉴
4.4 小结
第5章 完善我国有限合伙制私募股权基金税收法律制度的建议
5.1 明确有限合伙制私募股权基金税收相关法律规定
5.2 减轻有限合伙制私募股权基金税负
5.2.1 减轻增值税税负
5.2.2 所得税方面合理规定税目,平衡基金各纳税主体之间的税负
5.2.3 附带收益性质认定
5.3 加大税收优惠力度
5.3.1 完善有限合伙制私募股权基金税收优惠制度
5.3.2 对长期投资所得的所得税实行税收优惠
5.3.3 自然人合伙人纳税时间适当延迟到分配利润之际
5.3.4 完善基金合伙人亏损弥补制度
5.4 小结
结论与展望
1.结论
2.展望
参考文献
致谢
攻读硕士学位期间发表的论文和其它科研情况
【参考文献】：
期刊论文
[1]“营改增”对鉴证咨询服务业税负影响研究[J]. 余学斌,童雅怡. 财会通讯. 2017(10)
[2]关于有限合伙制私募股权投资基金亏损弥补的建议[J]. 王晶晶,刘沛. 财务与会计. 2016(24)
[3]亏损抵扣、风险分担与企业投资——“沉睡合伙人”假说的经验证据[J]. 毛捷,吉黎,赵忠秀. 金融研究. 2016(10)
[4]西方私募股权基金所得税制研究动态及启示[J]. 林烺. 上海金融. 2016(01)
[5]风险投资税收政策国际经验与启示[J]. 邵桂根,李艳艳,朱庆锋. 国际税收. 2016(01)
[6]我国私募股权基金税收政策的取向[J]. 马蔡琛,万鑫. 税务研究. 2015(10)
[7]有限合伙控制规则的功能、境遇与实现——基于我国的风险投资实践[J]. 潘林. 当代法学. 2014(03)
[8]有限合伙制私募股权投资基金所得税政策解读[J]. 王贝. 商业会计. 2014(09)
[9]有限合伙制私募股权投资所得税相关问题浅探[J]. 张娟,张琳琳,宋丹,张丹. 税务研究. 2014(05)
[10]“营改增”对咨询服务企业的影响[J]. 贾丽智,薛东璞. 会计之友. 2014(08)
博士论文
[1]私募股权基金法律制度研究[D]. 吕海宁.大连海事大学 2013
[2]中国私募股权基金发展中的法律问题研究[D]. 张红梅.中国政法大学 2011
[3]私募股权融资税法规制研究[D]. 席晓娟.西南财经大学 2011
硕士论文
[1]我国私募股权基金的财税政策研究[D]. 赵录.中国财政科学研究院 2016
[2]“营改增”对鉴证咨询服务业的影响及对策研究[D]. 刘鹏飞.西南交通大学 2016
[3]完善我国私募股权基金税收法律制度研究[D]. 孙海光.上海社会科学院 2016
[4]有限合伙制私募股权基金税收制度研究[D]. 朱沁之.华东政法大学 2015
[5]我国私募股权投资基金税收法律问题研究[D]. 胡涛.华东政法大学 2014
[6]有限合伙制私募股权基金所得税问题研究[D]. 王伟涵.华东政法大学 2014
[7]我国有限合伙制私募股权基金税法规制研究[D]. 佀化昌.华东政法大学 2013
[8]美国有限合伙制私募股权基金法律制度研究[D]. 王宏鑫.湖南师范大学 2012
[9]我国私募股权投资基金税收政策研究[D]. 唐石.北京交通大学 2011
本文编号：3490289
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