股权转让个人所得税法律问题研究
发布时间:2021-11-12 23:44
随着社会主义市场经济的飞速发展,证券市场日益繁荣,股权交易频繁发生,在股权转让收入不断提高的同时,一系列的问题也随之显现出来,股权转让个人所得税税收流失严重的问题也应运而生。为了规范股权转让所得个人所得税的征收管理制度,国家税务总局先后陆陆续续的出台了相关的规范性文件对股权转让个人所得税征管问题进行规范和调整,但时至今日无论是理论上还是实践中仍然存在着大大小小的问题,例如:纳税义务发生时间不确定、对自然人转让上市公司股权的收入是否应该收税、股权的评估增值部分是否应该计收个人所得税、股权转让个人所得税适用的税率是否有必要进行调整、如何提高纳税人自主申报的主动性等等问题。本文将以现实中存在的问题为核心,首先剖析概念的准确性,同时梳理近年来关于股权转让个人所得税制度的沿革和变迁,分析我国关于股权税收方面的不足之处。然后,学习发达国家和地区关于股权转让个人所得税征管制度上的优势,筛选出适合我国社会主义市场经济背景下的先进制度,并提出借鉴意见。最后,针对文章中提出的各种问题进行总结性的建议,包括制度上的设计和操作中的办法,希望能够对股权转让个人所得税相关制度进行完善,在维护税收公平的原则下更好地...
【文章来源】:天津工业大学天津市
【文章页数】:52 页
【学位级别】:硕士
【文章目录】:
学位论文的主要创新点
中文摘要
ABSTRACT
绪论
第一章 股权转让个人所得税概述
1.1 股权转让的概念及分类
1.2 “所得”的学理解释
1.3 个人所得税的概念及特征
1.4 股权转让个人所得税的概念及特征
1.4.1 课税对象的非劳性
1.4.2 税源产生的长期性
1.4.3 收益的不可知性
1.4.4 获利的不稳定性
第二章 我国股权转让个人所得税制度的基础理论
2.1 股权转让个人所得税征管制度的政策沿革
2.2 股权转让个人所得税计算方法
2.2.1 以转让资产方式转让股权之个人所得税计算方法
2.2.2 转让上市公司限售股之个人所得税计算方法
2.2.3 瑕疵出资情况下个人所得税的计算方法
2.3 股权转让个人所得税征管制度存在的问题
2.3.1 对转让上市公司股票实行免税政策导致税收流失严重
2.3.2 核定转让股权收入的方法不够全面
2.3.3 纳税义务发生时间设置不够明确
2.3.4 代扣代缴义务主体存在争议
第三章 股权转让个人所得税的的国际经验
3.1 资本利得税体系
3.2 分离所得课税模式
3.3 域外经验的比较分析
3.4 对我国股权转让个人所得税的启示
3.4.1 实行差别税率
3.4.2 受赠股权应列入纳税范围
3.4.3 对股权评估增值投资所得课税
第四章 我国股权转让个人所得税制度的完善
4.1 开辟个人转让上市公司股权的税源
4.1.1 对自然人转让上市公司股权征收个人所得税的必要性
4.1.2 对自然人转让上市公司股权征收个人所得税的可行性
4.2 完善转让股权收入的核定办法
4.3 明确纳税义务的发生时间
4.4 自然人接受股权赠与应征收个人所得税
4.5 对自然人以股权评估增值投资所得课税的完善意见
4.6 完善税收征管的现代化建设
4.6.1 提高纳税人违法成本
4.6.2 深化税收风险管理
4.6.3 推进人才队伍建设
结论
参考文献
发表论文和参加科研情况
致谢
【参考文献】:
期刊论文
[1]“税价联动”真能有效控烟吗?——专访国家税务总局税收科学研究所资料室主任石坚[J]. 吴洁. 小康. 2016(23)
[2]非货币性资产投资转让所得的纳税筹划[J]. 鲍翔,朱恭平. 财务与会计. 2016(09)
[3]企业避税、融资成本与资金配置效率——基于我国上市公司数据的检验[J]. 童锦治,黄克珑,林迪珊. 中南财经政法大学学报. 2015(06)
[4]个人所得税股权转让纳税遵从实证研究[J]. 洪连埔. 税务研究. 2015(06)
[5]浅谈以非货币性资产投资的税收及两项经济业务的所得税处理[J]. 李永明. 中国总会计师. 2015(03)
[6]股权转让所得税款处理分析与研究[J]. 赵亮. 会计师. 2014(20)
[7]个人非货币性资产对外投资评估增值的所得税争议[J]. 刘思宜,刘华. 财会月刊. 2014(01)
[8]国家税务总局传达学习党的十八大精神[J]. 郭瑞轩. 中国税务. 2012(12)
[9]技术转让所得会计与税法差异分析[J]. 刘学英. 财会通讯. 2011(31)
[10]十种情况的技术转让所得不能享受企业所得税优惠[J]. 纪宏奎,丁雪. 涉外税务. 2011(05)
硕士论文
[1]有限责任公司股权转让协议效力的法律研究[D]. 邱玉婷.复旦大学 2013
[2]股权转让个人所得税征管困境与法律对策研究[D]. 周文杰.苏州大学 2012
本文编号:3491875
【文章来源】:天津工业大学天津市
【文章页数】:52 页
【学位级别】:硕士
【文章目录】:
学位论文的主要创新点
中文摘要
ABSTRACT
绪论
第一章 股权转让个人所得税概述
1.1 股权转让的概念及分类
1.2 “所得”的学理解释
1.3 个人所得税的概念及特征
1.4 股权转让个人所得税的概念及特征
1.4.1 课税对象的非劳性
1.4.2 税源产生的长期性
1.4.3 收益的不可知性
1.4.4 获利的不稳定性
第二章 我国股权转让个人所得税制度的基础理论
2.1 股权转让个人所得税征管制度的政策沿革
2.2 股权转让个人所得税计算方法
2.2.1 以转让资产方式转让股权之个人所得税计算方法
2.2.2 转让上市公司限售股之个人所得税计算方法
2.2.3 瑕疵出资情况下个人所得税的计算方法
2.3 股权转让个人所得税征管制度存在的问题
2.3.1 对转让上市公司股票实行免税政策导致税收流失严重
2.3.2 核定转让股权收入的方法不够全面
2.3.3 纳税义务发生时间设置不够明确
2.3.4 代扣代缴义务主体存在争议
第三章 股权转让个人所得税的的国际经验
3.1 资本利得税体系
3.2 分离所得课税模式
3.3 域外经验的比较分析
3.4 对我国股权转让个人所得税的启示
3.4.1 实行差别税率
3.4.2 受赠股权应列入纳税范围
3.4.3 对股权评估增值投资所得课税
第四章 我国股权转让个人所得税制度的完善
4.1 开辟个人转让上市公司股权的税源
4.1.1 对自然人转让上市公司股权征收个人所得税的必要性
4.1.2 对自然人转让上市公司股权征收个人所得税的可行性
4.2 完善转让股权收入的核定办法
4.3 明确纳税义务的发生时间
4.4 自然人接受股权赠与应征收个人所得税
4.5 对自然人以股权评估增值投资所得课税的完善意见
4.6 完善税收征管的现代化建设
4.6.1 提高纳税人违法成本
4.6.2 深化税收风险管理
4.6.3 推进人才队伍建设
结论
参考文献
发表论文和参加科研情况
致谢
【参考文献】:
期刊论文
[1]“税价联动”真能有效控烟吗?——专访国家税务总局税收科学研究所资料室主任石坚[J]. 吴洁. 小康. 2016(23)
[2]非货币性资产投资转让所得的纳税筹划[J]. 鲍翔,朱恭平. 财务与会计. 2016(09)
[3]企业避税、融资成本与资金配置效率——基于我国上市公司数据的检验[J]. 童锦治,黄克珑,林迪珊. 中南财经政法大学学报. 2015(06)
[4]个人所得税股权转让纳税遵从实证研究[J]. 洪连埔. 税务研究. 2015(06)
[5]浅谈以非货币性资产投资的税收及两项经济业务的所得税处理[J]. 李永明. 中国总会计师. 2015(03)
[6]股权转让所得税款处理分析与研究[J]. 赵亮. 会计师. 2014(20)
[7]个人非货币性资产对外投资评估增值的所得税争议[J]. 刘思宜,刘华. 财会月刊. 2014(01)
[8]国家税务总局传达学习党的十八大精神[J]. 郭瑞轩. 中国税务. 2012(12)
[9]技术转让所得会计与税法差异分析[J]. 刘学英. 财会通讯. 2011(31)
[10]十种情况的技术转让所得不能享受企业所得税优惠[J]. 纪宏奎,丁雪. 涉外税务. 2011(05)
硕士论文
[1]有限责任公司股权转让协议效力的法律研究[D]. 邱玉婷.复旦大学 2013
[2]股权转让个人所得税征管困境与法律对策研究[D]. 周文杰.苏州大学 2012
本文编号:3491875
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