我国C2C电子商务税收征管法律制度研究

发布时间：2022-01-13 10:27

　　我国电子商务行业起步于上世纪90年代,从最初只有小部分网站为电子商务开路,到现在大量的资金、资源纷纷投入其中,电子商务逐渐走上平稳的发展轨道,规模逐渐扩大。其中,C2C电子商务以其巨额成交量备受关注。作为一种新型交易方式,C2C电子商务极大地满足了人们的消费、就业需求,但该行业与传统实体经济相比,具有虚拟化、数字化、不受时空限制等特点,这也决定了C2C电子商务仍处于政府监管的边缘地带,因此不可避免地会产生一系列问题,尤其是与国家经济发展密切相关的税收征管问题。研究C2C电子商务税收征管法律问题,从法哲学角度看,是正义原则和生存权在税收领域的现实反映;从经济学角度看,便于厘清电子商务领域中政府宏观调控与市场自身调节的关系;从法学角度看,符合税法一贯遵循的基本原则。为规范电商行业的税收行为,2019年1月1日起实施的《电子商务法》规定,电子商务经营者应当依法履行纳税义务,并依法享受税收优惠。根据这一规定,C2C电商经营者应当依法纳税,但就具体税收征管制度并无规定。电子商务虽与传统实体经济一样,均以营利为目的,但其依托互联网的属性又使得不可与实体经济混为一谈,相应的也不可完全照搬照抄现行税收... 

【文章来源】：河南财经政法大学河南省

【文章页数】：52 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究综述
        1.2.1 国内相关文献研究综述
        1.2.2 国外相关文献研究综述
        1.2.3 先行研究的贡献与不足
    1.3 研究方法及主要创新点
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 主要创新点
    1.4 本章小结
2 C2C电子商务税收基本理论
    2.1 C2C电子商务的概念及涉税特点
        2.1.1 C2C电子商务的概念
        2.1.2 C2C电子商务的涉税特点
    2.2 C2C电子商务的可税性分析
        2.2.1 法哲学角度分析
        2.2.2 经济学角度分析
        2.2.3 法学角度分析
    2.3 本章小结
3 我国C2C电子商务税收征管现状及存在的法律问题分析
    3.1 我国C2C电子商务税收征管现状
        3.1.1 《电子商务法》出台前C2C电子商务税收征管概况
        3.1.2 《电子商务法》实施后C2C电子商务税收征管现状
    3.2 我国C2C电子商务税收征管存在的法律问题分析
        3.2.1 纳税主体规定不完善
        3.2.2 征税对象性质难以确定
        3.2.3 税收管辖权存在争议
        3.2.4 税务稽查出现漏洞
    3.3 C2C电子商务税收征管问题的原因分析
        3.3.1 税收征管法律法规不完善
        3.3.2 税务人员对C2C电子商务税收征管工作不够重视
    3.4 本章小结
4 国外C2C电子商务税收征管法律制度比较
    4.1 美国C2C电子商务税收征管法律制度
    4.2 新加坡C2C电子商务税收征管法律制度
    4.3 加拿大C2C电子商务税收征管法律制度
    4.4 经济合作与发展组织C2C电子商务税收征管法律制度
    4.5 国外C2C电子商务税收征管给我国的启示
        4.5.1 坚持税收中性原则
        4.5.2 制定税收优惠政策
        4.5.3 加强国际间交流合作
    4.6 本章小结
5 完善我国C2C电子商务税收征管法律制度的建议
    5.1 遵循税法基本原则
        5.1.1 落实税收法定原则
        5.1.2 落实税收公平原则
        5.1.3 落实税收效率原则
    5.2 完善与C2C电子商务相关的税收构成要件
        5.2.1 规范C2C电子商务的纳税主体
        5.2.2 明确C2C电子商务的征税对象
        5.2.3 细化线上税收优惠政策
    5.3 整合C2C电子商务税收监管体系
        5.3.1 优化电子发票系统
        5.3.2 发挥第三方支付平台的代扣代缴作用
        5.3.3 加强税务稽查体系建设
        5.3.4 培养复合型税收监管人才
    5.4 本章小结
结论
参考文献
攻读学位期间科研成果
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]微商征税法律问题研究——以《电子商务法》的实施为背景[J]. 严书.  湖南税务高等专科学校学报. 2019(03)
[2]浅析《电子商务法》对C2C微商的影响[J]. 陈思雯,曹雅雯,周凌轲.  中国商论. 2019(07)
[3]源泉扣缴税收征管模式在电子商务中的应用初探[J]. 陈筠,傅彤,许昕羽.  税务研究. 2019(02)
[4]大数据下“互联网+”C2C电子商务税收系统设计[J]. 阳朝晖,梁捷芳.  信息与电脑(理论版). 2019(01)
[5]基于SOA架构的电子商务税收征管集成平台研究[J]. 张志恒,魏焱润.  会计之友. 2018(20)
[6]C2C模式下电子商务税收法律制度的完善[J]. 唐淑艳.  纳税. 2018(25)
[7]税收负担与企业电子商务——来自世界银行中国企业调查数据的经验证据[J]. 陆施予,李光勤.  财贸经济. 2018(07)
[8]我国电子商务税收问题的研究综述[J]. 嵇娟,薛钰千,张丽丽.  中国集体经济. 2018(21)
[9]我国电子商务税收政策与管理的完善[J]. 谢波峰.  税务研究. 2018(07)
[10]论C2C型电子商务税收征管的协同治理[J]. 张玉凯.  广西民族大学学报(哲学社会科学版). 2018(02)

硕士论文
[1]基于电子商务的税征管理研究[D]. 徐特.浙江大学 2018
[2]C2C模式下我国电子商务税收征管中的问题与对策研究[D]. 杨燕晶.苏州大学 2018
[3]C2C电子商务税收立法的国际比较研究[D]. 谢竹青.华南理工大学 2017
[4]C2C电子商务税收征管法律问题研究[D]. 魏楚月.山西财经大学 2017
[5]我国电子商务税收立法的完善研究[D]. 孔薇.山东大学 2016
[6]基于我国淘宝C2C电子商务模式税收征管问题研究[D]. 周望望.华东政法大学 2014



本文编号：3586242