个人所得税专项附加扣除法律问题研究

发布时间：2022-02-15 22:07

　　个人所得税作为我国主要税种之一,主要用于增加财政收入、调节居民收入分配、促进经济增长等。新个人所得税法在2019年1月1日起正式实施,主要目的是为了进一步便民、惠民、利民,对所有纳税人来说是一个欣喜的消息。本次新个人所得税改革是一次根本性变革,不仅结合每个纳税人的基本情况,增加了六项专项附加扣除项目,而且还将个人所得税的免征额提高至每月5000元,全面实施分类与综合相结合的混合税制、优化税率结构、增加反避税条款等亮点,体现个人所得税与时代同频共振,使其更符合我国基本国情,更好地调节收入分配,促进社会公平,真正感受到个人所得税改革将带给每个纳税人的红利。本次个人所得税改革,重大的突破是在建立分类与综合相结合的个人所得税制方面迈出了重要一步,改革的另外一个重大的突破就是增加了子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出和赡养老人支出等六项专项附加扣除,专项附加扣除考虑了个人情况的差异,体现了税制的公平性,改革同时也回应了社会对个人实际生活费用支出扣除的呼声,体现个人所得税改革的功能不仅是调控收人分配,而是上升到更高层面,更加关注改善民生、促进社会公平正义。本文通... 

【文章来源】：大连海事大学辽宁省211工程院校

【文章页数】：43 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
引言
    (一) 选题的背景与意义
    (二) 国内外研究综述
    (三) 论文所要解决的主要问题
    (四) 研究方法
一、个人所得税及税前扣除概述
    (一) 个人所得税及个人所得税的征税模式
        1. 个人所得税的含义
        2. 个人所得税的征税模式
    (二) 个人所得税税前扣除的类型
        1. 个人所得税专项扣除
        2. 个人所得税专项附加扣除
    (三) 个人所得税税前扣除的理论基础
        1. 个人所得税税前扣除的原则
        2. 个人所得税税前扣除的理论依据
二、我国个人所得税专项附加扣除的现行规定及存在的问题
    (一) 我国个人所得税专项附加扣除的现行规定
        1. 子女教育专项附加扣除
        2. 继续教育专项附加扣除
        3. 大病医疗专项附加扣除
        4. 住房贷款利息专项附加扣除
        5. 住房租金专项附加扣除
        6. 赡养老人专项附加扣除
    (二) 我国个人所得税专项附加扣除存在的问题
        1. 专项附加扣除项目范围偏窄
        2. 赡养老人专项附加扣除主体不够合理
        3. 专项附加扣除的动态调整不明确
        4. 专项附加扣除方法过于单一
        5. 专项附加扣除制度未充分考虑区域差异性
三、国外个人所得税专项附加扣除的标准比较及经验借鉴
    (一) 国外个人所得税专项附加扣除标准比较
        1. 英国个人所得税专项扣除标准
        2. 美国个人所得税专项扣除标准
        3. 日本个人所得税专项扣除标准
    (二) 国外个人所得税专项扣除经验借鉴
        1. 引入通货膨胀指数以增强税制的公平性
        2. 适当扩大专项附加扣除项目范围
四、我国个人所得税专项附加扣除的立法完善
    (一) 完善个人所得税专项附加扣除具体规则
        1. 扩大子女教育费用扣除范围
        2. 将商业保险费用纳入扣除项目
        3. 以家庭为单位进行赡养老人专项附加扣除
    (二) 完善个人所得税专项附加扣除的配套措施
        1. 设定专项附加扣除标准动态调整机制
        2. 采取多样化的扣除标准及方法
        3. 专项附加扣除项目标准需要考虑地区差异
结论
参考文献
致谢
作者简介


【参考文献】：
期刊论文
[1]个人所得税赡养老人专项附加扣除制度法律问题研究[J]. 徐妍.  学习与探索. 2020(01)
[2]我国个人所得税法费用扣除标准中的不足与优化[J]. 郭钰.  中国市场. 2020(08)
[3]个人所得税教育费用扣除的经验与借鉴[J]. 李华,蔡倩.  财政科学. 2020(01)
[4]个人所得税纳税义务的法律建构[J]. 叶姗.  中国法学. 2020(01)
[5]个人所得税专项附加扣除制度设计探讨[J]. 刘京娟,肖伊.  湖南税务高等专科学校学报. 2019(06)
[6]对新个人所得税法实施中存在问题的思考[J]. 仲建萍.  商业会计. 2019(22)
[7]浅谈个人所得税专项附加扣除[J]. 叶幼妹.  就业与保障. 2019(21)
[8]日本《所得税法》中“所得扣除”制度研究[J]. 李貌.  江苏理工学院学报. 2019(05)
[9]新《个人所得税法》实施的意义及优化建议[J]. 王陆选.  现代经济信息. 2019(19)
[10]个税专项附加扣除及税务处理研究——基于比较分析法[J]. 杨广莉,刘颖婷.  会计之友. 2019(19)

博士论文
[1]税收公平视域下我国个人所得税课税模式改革研究[D]. 刘娟.华南理工大学 2019

硕士论文
[1]我国个人所得税法费用扣除制度完善研究[D]. 王玉峰.华东政法大学 2019
[2]论我国商业人身保险保单持有人所得税制度的完善[D]. 何雯.中国政法大学 2018



本文编号：3627355