个人所得税赡养老人专项附加扣除制度法律问题研究

发布时间：2022-08-12 22:04

　　我国在2018年对个人所得税法进行了第七次修改,新修订的个人所得税法在提高基本扣除额度的基础上,还增设了六项专项附加扣除项目,这六项专项附加扣除项目都是我国个人所得税改革的显著成果,其不仅有利于实现税收公平,还有利于促进经济的发展。本文所研究的赡养老人专项附加扣除制度,其设置的目的是为了保障我国老年人的合法权益、缓解我国广大纳税人的经济压力以及调节社会公平。新增设的赡养老人专项附加扣除制度符合我国当前的国情,有利于保障民生,实现税收公平原则。赡养老人专项附加扣除制度作为六项专项附加扣除制度的基本内核之一,允许纳税人依法向税务机关申报扣除赡养老人的合理支出,是个人所得税法新增的一项税收减免政策,是对个人所得税法的丰富和完善,是在当前社会背景下,国家对广大公民出台的一项优惠政策。从古至今,我国的传统文化一直强调百善孝为先,孝顺父母是中华民族一直以来的传统美德,推行赡养老人专项附加扣除制度有利于弘扬这种传统文化。此制度自出台以来取得了良好的成果,此制度减轻了纳税人的经济负担,促进了经济的发展,但也存在着一些问题,比如老人范围界定不严密、扣除标准单一化、申报管理落后等问题,为了使此项制度能更好... 

【文章页数】：50 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 选题背景及意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 选题意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国内研究现状
        1.2.2 国外研究现状
    1.3 研究方法与创新点
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 创新点
2 个人所得税赡养老人专项附加扣除制度的概述
    2.1 赡养老人专项附加扣除制度的法律规定
    2.2 赡养老人专项附加扣除制度的特征
    2.3 赡养老人专项附加扣除制度的实践意义
3 个人所得税赡养老人专项附加扣除制度的理论基础
    3.1 赡养老人专项附加扣除制度的立法原则
        3.1.1 制度设计的前提条件:税收法定原则
        3.1.2 制度设计的立足点:税收效率原则
        3.1.3 制度设计的目的:税收公平原则
    3.2 赡养老人专项附加扣除制度的逻辑前提
        3.2.1 保护老年人合法权益
        3.2.2 保障公民基本生存权
        3.2.3 对婚姻家庭生活的保障
4 个人所得税赡养老人专项附加扣除制度存在的问题
    4.1 赡养老人专项附加扣除制度的设计缺陷
        4.1.1 “老人”范围界定不合理
        4.1.2 “家庭性”体现不足
        4.1.3 扣除标准单一化
    4.2 赡养老人专项附加扣除制度的征管漏洞
        4.2.1 申报管理落后
        4.2.2 信息建设缓慢
        4.2.3 税务代理机构发展缓慢
5 个人所得税赡养老人专项附加扣除制度域外经验及启示
    5.1 日本赡养老人专项附加扣除制度的启示
        5.1.1 日本赡养老人专项附加扣除制度设计
        5.1.2 扩大“老人”的范围
    5.2 韩国赡养老人专项附加扣除制度的启示
        5.2.1 韩国赡养老人专项附加扣除制度设计
        5.2.2 采用不固定的扣除额
    5.3 小结
6 完善我国个人所得税赡养老人专项附加扣除制度的建议
    6.1 建立科学完备的税收政策
        6.1.1 完善扣除标准和扣除范围
        6.1.2 建立以家庭为单位的征税模式
        6.1.3 充分考虑地区差异
    6.2 提高税收征管水平
        6.2.1 健全自然人纳税信用体系
        6.2.2 完善第三方涉税信息共享机制
        6.2.3 提高税务人员法律意识
    6.3 完善配套措施
        6.3.1 加强税收宣传
        6.3.2 促进涉税服务行业发展
结语
参考文献
作者简历
致谢



本文编号：3676673