我国个人所得税法征税客体研究
发布时间：2022-08-23 21:00
个人所得税作为现代国家的重要税种之一,在保障国家财力、促进社会公平、增进民生福祉等方面发挥着积极作用。征税客体作为个人所得税制度的核心要素,对其功效的发挥产生关键性影响。正因如此,征税客体的概念与范围往往通过法律的技术性表达加以明确,以保证征税客体制度的法定化,这既是对量能课税原则的严格遵循,又是对税收公平效率之价值的孜孜追求。然而,随着我国经济社会不断发展,公民个人收入多元化、隐匿化现象愈加凸显,使得国家税务机关对个人所得税征税客体的界定与判断陷入现实困境,阻碍依法纳税缴税活动的有序开展,制约了税收功能的发挥,亦对现行税法制度形成挑战。若要消除征税客体制度掣肘,特别是克服征税客体难以界定的困惑,应聚焦“所得”在税法制度层面的含义以此展开研究,科学衡量纳税义务人的纳税义务与其纳税能力之间的关系,借助法律法规的技术性考量,保障纳税义务人“税负平衡”,实现税收应有之义。本文以量能课税原则为指导,在明确“所得”界定的基础上,厘清“所得”一词在理论与现实之间差距,通过剖析存在于我国个人所得税法征税客体制度层面的现实困境,合理选择我国个人所得税征税制度改革完善之路径,为规避甚至破除税收障碍提出有...
【文章页数】：45 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
中文摘要
Abstract
绪论
第一章 所得的基本概念
第一节 对所得的界定
一、所得概念的历史渊源
二、学界关于所得概念的讨论
三、所得概念在实践中的发展
第二节 所得的要素与结构
一、所得的要素
二、所得的结构
第二章 所得在法律制度中的技术性表达
第一节 所得的范围
一、经营所得
二、劳动所得
三、投资所得
四、资本所得
五、其他所得
第二节 征税所得的量化
一、客观的净额所得原则
二、主观的净额所得原则
第三节 征税对象在理论与实践中存在的差异
一、雇员附加福利
二、自有房屋产生的估算收入
三、非法所得
四、物物交换
五、奖金和奖励
第三章 征税客体在我国法律制度构建中的困境
第一节 我国个人所得税征税客体发展及法律规定
一、征税客体制度在我国的发展历史
二、我国现行个人所得税征税客体的法律规定
第二节 我国应税所得制度存在的问题
一、应税所得范围较狭窄
二、征税客体量化不合理
第四章 我国个人所得税法征税客体制度的优化
第一节 拓宽应税所得的范围
一、增设“附加福利”为征税对象
二、完善资本利得个人所得税制
三、增设退职所得为征税对象
第二节 征税客体的量化完善
一、免税收入的重新界定
二、费用扣除制度的立法完善
三、配套措施的不断优化
结语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]《个人所得税法》修改的变迁评介与当代进路[J]. 刘剑文,胡翔. 法学. 2018(09)
[2]个人所得税法修正:调节收入分配,释放减税红利[J]. 赵祯祺. 中国人大. 2018(17)
[3]个人所得税法修改释疑[J]. 王比学. 人民周刊. 2018(17)
[4]《个人所得税法》修订值得关注的那些信息[J]. 赵国庆. 法人. 2018(08)
[5]个人所得税费用扣除制度的国际比较研究[J]. 石坚,刘蓉,费茂清. 国际税收. 2018(07)
[6]《个人所得税法》修订还可以改进什么[J]. 滕祥志. 中国发展观察. 2018(13)
[7]我国资本利得税的功能定位与改革路径[J]. 付文林,束磊. 财政科学. 2018(04)
[8]反避税视角下的《个人所得税法》修改[J]. 余鹏峰. 税务研究. 2018(02)
[9]特朗普税改法案的总体评析[J]. 黄立新. 税务研究. 2018(01)
[10]个人应税所得的性质、类型与税收型式[J]. 马国强. 税务研究. 2018(01)
博士论文
[1]美国个人所得税制优化研究[D]. 王亭喜.吉林大学 2014
[2]我国个人所得税现行课税模式的弊端分析与改革研究[D]. 徐晔.复旦大学 2014
[3]中国个人所得税制度改革研究[D]. 夏宏伟.财政部财政科学研究所 2013
[4]个人所得税法律制度的演进路径[D]. 陈红国.西南政法大学 2013
[5]中国个人所得税制度改革研究[D]. 崔志坤.财政部财政科学研究所 2011
硕士论文
[1]个人所得税法律关系客体的研究[D]. 刘殊宏.吉林财经大学 2013
[2]个人所得税征税客体研究[D]. 穆春燕.河南大学 2011
[3]个人所得税的经济分析和改革取向[D]. 刘晓雯.对外经济贸易大学 2003
本文编号：3678473
【文章页数】：45 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
中文摘要
Abstract
绪论
第一章 所得的基本概念
第一节 对所得的界定
一、所得概念的历史渊源
二、学界关于所得概念的讨论
三、所得概念在实践中的发展
第二节 所得的要素与结构
一、所得的要素
二、所得的结构
第二章 所得在法律制度中的技术性表达
第一节 所得的范围
一、经营所得
二、劳动所得
三、投资所得
四、资本所得
五、其他所得
第二节 征税所得的量化
一、客观的净额所得原则
二、主观的净额所得原则
第三节 征税对象在理论与实践中存在的差异
一、雇员附加福利
二、自有房屋产生的估算收入
三、非法所得
四、物物交换
五、奖金和奖励
第三章 征税客体在我国法律制度构建中的困境
第一节 我国个人所得税征税客体发展及法律规定
一、征税客体制度在我国的发展历史
二、我国现行个人所得税征税客体的法律规定
第二节 我国应税所得制度存在的问题
一、应税所得范围较狭窄
二、征税客体量化不合理
第四章 我国个人所得税法征税客体制度的优化
第一节 拓宽应税所得的范围
一、增设“附加福利”为征税对象
二、完善资本利得个人所得税制
三、增设退职所得为征税对象
第二节 征税客体的量化完善
一、免税收入的重新界定
二、费用扣除制度的立法完善
三、配套措施的不断优化
结语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]《个人所得税法》修改的变迁评介与当代进路[J]. 刘剑文,胡翔. 法学. 2018(09)
[2]个人所得税法修正:调节收入分配,释放减税红利[J]. 赵祯祺. 中国人大. 2018(17)
[3]个人所得税法修改释疑[J]. 王比学. 人民周刊. 2018(17)
[4]《个人所得税法》修订值得关注的那些信息[J]. 赵国庆. 法人. 2018(08)
[5]个人所得税费用扣除制度的国际比较研究[J]. 石坚,刘蓉,费茂清. 国际税收. 2018(07)
[6]《个人所得税法》修订还可以改进什么[J]. 滕祥志. 中国发展观察. 2018(13)
[7]我国资本利得税的功能定位与改革路径[J]. 付文林,束磊. 财政科学. 2018(04)
[8]反避税视角下的《个人所得税法》修改[J]. 余鹏峰. 税务研究. 2018(02)
[9]特朗普税改法案的总体评析[J]. 黄立新. 税务研究. 2018(01)
[10]个人应税所得的性质、类型与税收型式[J]. 马国强. 税务研究. 2018(01)
博士论文
[1]美国个人所得税制优化研究[D]. 王亭喜.吉林大学 2014
[2]我国个人所得税现行课税模式的弊端分析与改革研究[D]. 徐晔.复旦大学 2014
[3]中国个人所得税制度改革研究[D]. 夏宏伟.财政部财政科学研究所 2013
[4]个人所得税法律制度的演进路径[D]. 陈红国.西南政法大学 2013
[5]中国个人所得税制度改革研究[D]. 崔志坤.财政部财政科学研究所 2011
硕士论文
[1]个人所得税法律关系客体的研究[D]. 刘殊宏.吉林财经大学 2013
[2]个人所得税征税客体研究[D]. 穆春燕.河南大学 2011
[3]个人所得税的经济分析和改革取向[D]. 刘晓雯.对外经济贸易大学 2003
本文编号：3678473
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