我国税收情报交换制度的法律问题研究

发布时间：2022-10-10 11:55

　　经济全球化的不断推进促使资本流动更加广泛和迅速,但同时也使得纳税人的涉税行为不再单单局限于本国,跨国纳税人利用各国间税收政策的差异进行一系列逃避纳税义务的行为,这种行为严重影响了本国的税收安全和利益,同时也破坏了国际税收秩序,对此各国通过加强国际税收协作来打击不合理的逃避税行为已经成为大势所趋。税收情报交换制度是国际税收中一项必不可少的内容,自2008年以来税收情报交换发展迅速,各国及区域性组织纷纷出台政策推动国际税收情报交换的进一步发展,税收情报交换对于打击不合理的逃避税行为,维护本国税收利益具有重要作用,我国作为最大的发展中国家,一直是国际税收协作的坚定支持者和积极推动者,但由于我国的税收情报交换制度起步较晚,对其在理论上的研究仍然存在许多空间,加之国际税收情报交换的标准在不断更新,各国之间的合作也越来越密切,因此就更加需要对其做更深层次的研究和探讨,以便使我国的税收情报交换制度更加完善。本文以我国的税收情报交换作为研究对象,主要采用文献研究法和比较研究法对我国税收情报交换问题作出全面的分析。文章主体第一部分详细阐述了税收情报交换的相关概念、主要形式及发展历程,对此作出清晰的梳理;... 

【文章页数】：47 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
绪论
    一、选题背景及意义
    二、国内外研究进展
    三、研究思路与方法
第一章 税收情报交换制度概述
    第一节 税收情报交换的内涵及形式
        一、税收情报交换的相关概念
        二、税收情报交换与国际避税的关系
        三、税收情报交换的形式
    第二节 国际税收情报交换制度的发展历程
        一、税收情报交换制度的建立与初步发展
        二、税收情报交换制度的日趋完善
第二章 国际税收情报交换制度考察
    第一节 美国税收情报交换模式
        一、FATCA法案的发布
        二、美国税收情报交换的实践操作
    第二节 欧盟税收情报交换制度
        一、《利息税指令》和《行政合作指令》
        二、欧盟税收情报交换的实践操作
    第三节 OECD对税收情报交换的新标准
        一、金融账户信息自动交换新标准(MCAA-CRS)
        二、CRS在自动信息交换上的创新实践
第三章 我国税收情报交换制度的发展现状及问题
    第一节 我国税收情报交换制度的发展现状
        一、我国国内有关税收情报交换的法律规定
        二、我国参与国际税收情报交换的情况
    第二节 我国税收情报交换制度存在的问题分析
        一、缺乏专项法律体系和具体规定
        二、缺乏对纳税人的保护机制
        三、情报交换流程不完善
        四、与国际税收情报交换标准衔接不畅
第四章 对我国税收情报交换制度的完善建议
    第一节 完善税收情报交换的法律体系
        一、修订《税收征管法》
        二、规范税收情报交换的审查制度
    第二节 增强对纳税人的权利保护
        一、实体上的权利保护
        二、程序上的权利保护
    第三节 改革税收情报交换流程
        一、疏通部门之间的信息交换机制
        二、重视对税收工作人员的培养
    第四节 妥善应对国际税收情报交换方案
        一、平衡银行保密制度与情报交换的关系
        二、加强与其他国家的税收协作
结语
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]论美国单边主义税收措施的域外管辖权效力[J]. 尹磊,葛辉.  国际税收. 2019(07)
[2]CRS对国内法影响的研究[J]. 朱晓丹.  国际税收. 2018(08)
[3]后BEPS时代居民税收管辖权的问题与改革[J]. 王丽华,廖益新.  上海财经大学学报. 2018(04)
[4]金融账户涉税信息交换法案下个人所得税法和征管体系的优化思考[J]. 范玲.  国际税收. 2018(07)
[5]自动情报交换中我国纳税人权利保护的完善[J]. 陈哲.  税收经济研究. 2018(03)
[6]刍议OECD应对“规避CRS方案”措施[J]. 陈虎.  税务研究. 2018(06)
[7]多元体制下防御性税收措施的合法性困局——基于阿根廷金融服务案的考察[J]. 彭岳.  当代法学. 2018(03)
[8]CRS框架下跨国企业的涉税风险及应对策略[J]. 汤凤林.  国际税收. 2018(05)
[9]评估BEPS项目:由来、标准制定及实施状况[J]. 韩霖.  国际税收. 2018(03)
[10]税收情报自动交换中的个人数据保护问题[J]. 彭岳.  法学. 2018(01)



本文编号：3689573