我国B2C电子商务税收法律问题研究

发布时间：2022-12-11 09:32

　　2015年我国B2C电子商务（1）交易规模为2万亿元,占整个网络零售市场交易规模的比例达51.9%（2）。但B2C电子商务税收额却没有增长。因此,研究如何通过完善税收法律制度来实现对我国B2C电子商务交易征税问题,具有重要的现实意义。本文将我国B2C电子商务税收法律问题作为选题,旨在为我国B2C电子商务税收领域制度完善和立法建设提供一些可行的建议。全文主要包括五个部分:第一部分主要介绍我国B2C电子商务涉税基本情况、税收法律制度的现状及征税必要性。第二部分分析我国B2C电子商务征税困难的原因,并指出我国B2C电子商务征税在经济和技术上的可行性。第三部分分析当前我国B2C电子商务面临的税收法律问题,包括对传统税法原则的冲击、在税收实体法中面临的问题和税收征管制度中的困境等。第四部分主要论述国际上具有代表性的组织和国家电子商务税收制度,包括经合组织、欧盟、美国、印度,并从他们应对电子商务税收的先进经验中,得出其对我国B2C电子商务税收征管的有益启示。第五部分针对我国B2C电子商务税收法律问题,提出了解决我国B2C电子商务税收法律问题的对策建议,主要包括B2C电子商务税收征管应遵循的原则、修... 

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
    1.3 研究思路与方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 主要创新与不足
2 我国B2C电子商务税收的现状及征税必要性
    2.1 我国B2C电子商务税收的现状
        2.1.1 我国B2C电子商务涉税基本情况
        2.1.2 我国B2C电子商务税收法律制度的现状
    2.2 对我国B2C电子商务征税的必要性
        2.2.1 保障国家税收的需要
        2.2.2 维护税负公平的需要
        2.2.3 实现网络交易有序发展的需要
3 我国B2C电子商务征税困难的原因及可行性
    3.1 我国B2C电子商务征税困难的原因
        3.1.1 B2C电子商务交易的特殊性
        3.1.2 中介流转环节缺失引致税源监控链条断裂
        3.1.3 征纳双方信息不对称下存在博弈关系
    3.2 对我国B2C电子商务征税的可行性
        3.2.1 经济上的可行性
        3.2.2 技术上的可行性
4 当前我国B2C电子商务面临的税收法律问题
    4.1 我国B2C电子商务对传统税法原则的冲击
        4.1.1 对税收效率原则的冲击
        4.1.2 对税收中性原则的冲击
    4.2 我国B2C电子商务在税收实体法中面临的问题
        4.2.1 我国B2C电子商务税收征收中课税要素存在难题
        4.2.2 B2C电子商务在我国现行所得税中的问题
        4.2.3 B2C电子商务在我国现行行为税中的问题
    4.3 我国B2C电子商务税收征管制度中的困境
        4.3.1 税务登记环节的困境
        4.3.2 发票管理环节的困境
        4.3.3 纳税申报环节的困境
        4.3.4 税务稽查环节的困境
5 域外电子商务税收制度及对我国的启示
    5.1 域外电子商务税收制度
        5.1.1 经济合作与发展组织（OECD）
        5.1.2 欧盟（EU）
        5.1.3 美国
        5.1.4 印度
    5.2 对我国B2C电子商务税收征管的启示
6 解决我国B2C电子商务税收法律问题的建议
    6.1 B2C电子商务税收征管应遵循的原则
        6.1.1 遵循税法的基本原则
        6.1.2 遵循维护国家税收管辖权的原则
        6.1.3 遵循税收优惠的原则
    6.2 修改和完善现行的相关税收实体法的规定
        6.2.1 明确B2C电子商务税收征收中涉及的主要课税要素
        6.2.2 完善所得税中有关实际管理机构的规定
        6.2.3 完善行为税中有关电子应税凭证的规定
    6.3 建立健全B2C电子商务税收征管制度
        6.3.1 建立电子商务税务登记制度
        6.3.2 全面推行电子发票制度
        6.3.3 完善电子商务纳税申报制度
        6.3.4 建立第三方支付平台代扣代缴制度
        6.3.5 加强电子商务税务稽查制度
结语
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]我国B2C电子商务税收征管若干问题的研究[J]. 李汉,马竹.  商场现代化. 2016(07)
[2]跨境B2C电子商务税收征管问题研究[J]. 张怡,侯欢.  经济法论坛. 2015(02)
[3]不完美税收稽查与C2C电子商务税收遵从[J]. 金鹏.  经营与管理. 2014(06)
[4]构建“资金流”控制为主的电子商务税收征管模式[J]. 李建英,李婷婷,谢斯博.  经济与管理评论. 2014(03)
[5]我国电子商务税收征管问题探析[J]. 邓莎球.  现代经济信息. 2014(09)
[6]我国电子商务税收法律立法现状及对策[J]. 江晓波.  法制博览(中旬刊). 2014(03)
[7]C2C电子商务模式税收的国际经验借鉴及路径选择[J]. 刘鹏,张秀莲,赵婷婷.  安徽商贸职业技术学院学报(社会科学版). 2014(01)
[8]中国电子商务税收征管薄弱环节分析[J]. 曹海生,汤兵勇.  东华大学学报(自然科学版). 2014(01)
[9]美国电子商务税收政策及博弈行为对我国的启示[J]. 李恒,吴维库,朱倩.  税务研究. 2014(02)
[10]浅谈电子商务税收征管的问题及建议[J]. 徐晓梅.  才智. 2014(01)

硕士论文
[1]C2C电子商务税收法律制度研究[D]. 武晓君.天津大学 2014
[2]电子商务税收法律制度研究[D]. 董晓.华中科技大学 2013
[3]C2C电子商务税收法律制度研究[D]. 赵琴.宁波大学 2012
[4]我国电子商务税收管理对策研究[D]. 出昆平.电子科技大学 2011



本文编号：3718541