全面依法治国方略下推进依法治税问题研究

发布时间：2017-07-03 09:12

  本文关键词：全面依法治国方略下推进依法治税问题研究

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【摘要】：党的十八大四中全会审议通过了《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》,提出了全面依法治国的总体方略,明确了建设中国特色社会主义法治体系,建设社会主义法治国家的总目标。税收作为国家履职的重要财政收入来源,既是国家治理体系和治理能力现代化建设的基础,又是国家治理体系的重要组成部分和治理能力的具体体现。这双重存在决定了依法治税必然是全面依法治国的重要组成部分,理应成为践行全面依法治国方略的排头兵。随着2015年国家税务总局制定并颁布了《关于全面推进依法治税的指导意见》,依法治税进入全新的实践阶段。考察当前的税收治理实践,不可否认在税收立法、执法、守法、司法等各环节都存在着许多现实问题,这些问题的存在是推进依法治税的制约因素。本文通过对依法治税各环节问题的分析提炼,进而探求推进依法治税的实现路径。笔者认为,税收的基本原则是税收法定原则,在贯彻税收法定原则的路径中,要理顺税收与财政的关系,税收法定的基础并不仅局限于对税款的依法征收环节,按照税收“取之于民,用之于民”的逻辑,认为“用”税的合法性才是“取”税合法性的基础。要实现在全面依法治国语境下的依法治税,必须要将依法治税同财税体制改革结合起来,贯彻税收法定原则,注重财税协同,将税收法定原则研究贯穿于“取”税和“用”税的各个环节。
【关键词】：全面依法治国 依法治税 税收法定
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：D922.22
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第1章 引言8-10
• 1.1 研究背景和意义8
• 1.2 研究思路和框架8-9
• 1.3 研究对象范围界定9-10
• 第2章 全面依法治国语境下推进依法治税的必要性10-19
• 2.1 全面依法治国方略概述10-14
• 2.1.1 依法治国理念的演变过程10-11
• 2.1.2 全面依法治国的基本内涵11-12
• 2.1.3 全面依法治国的时代意义12-13
• 2.1.4 基本启示13-14
• 2.2 依法治税问题的分析14-15
• 2.2.1 依法治税问题的历史考察14
• 2.2.2 依法治税的理论分析14-15
• 2.3 全面依法治国语境下推进依法治税的意义15-19
• 2.3.1 依法治税是全面依法治国的基础15-16
• 2.3.2 推进依法治税需要全面依法治国的外部环境16
• 2.3.3 依法治税是建设社会主义市场经济的必然要求16-17
• 2.3.4 依法治税是促进社会公平正义的制度保障17-19
• 第3章 依法治税在税收实践中的问题分析19-32
• 3.1 税收法律体系建设现状19-22
• 3.1.1 现行税收法律体系结构基本情况19-20
• 3.1.2 税收法律立法水平低20-21
• 3.1.3 税收立法质量有待提高21
• 3.1.4 税收立法民主化水平低21-22
• 3.2 税收执法环节问题分析22-26
• 3.2.1 税收执法程序不规范22-23
• 3.2.2 税收执法自由裁量空间过大23-25
• 3.2.3 税收执法内控机制不健全25-26
• 3.2.4 税务行政救济不充分26
• 3.3 税收法治环境问题分析26-29
• 3.3.1 税收执法人员素质参差不齐26-27
• 3.3.2 社会税法遵从意识不强27-28
• 3.3.3 政府行政干预影响分析28-29
• 3.4 国地税分设体制亟待改进29-32
• 3.4.1 国地税分设体制基本概况29-30
• 3.4.2 国地税分设问题分析30-32
• 第4章 全面推进依法治税的路径探讨32-44
• 4.1 落实税收法定原则32-35
• 4.1.1 税收法定原则的基本概念32-33
• 4.1.2 我国税收法定原则实践分析33-34
• 4.1.3 落实税收法定的基本路径34-35
• 4.2 统筹进行财政体制改革35-36
• 4.2.1 完善税收预算管理35-36
• 4.2.2 优化中央和地方的财权分配36
• 4.3 建立科学完整的税收法律体系36-38
• 4.3.1 税法设计基本职能界定36-37
• 4.3.2 研究制定税收基本法37-38
• 4.3.3 实现税收立法科学化、民主化38
• 4.4 规范整合税收执法主体38-40
• 4.4.1 实现税收执法主体法定38-39
• 4.4.2 推进国地税深度融合统一39-40
• 4.5 全面规范税收执法过程40-41
• 4.6 建立健全税收司法体制41-42
• 4.6.1 改善税务诉讼程序41
• 4.6.2 推进建立税务法庭和税务检察厅41-42
• 4.7 增强全民税收法治观念42-44
• 4.7.1 构建平等的征纳双方关系42
• 4.7.2 消除城乡二元体系下税法观念差距42-43
• 4.7.3 加强税收立法的公众参与度43
• 4.7.4 加大群众对依法治税的外部监督权利43-44
• 参考文献44-46
• 后记46

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