我国上市公司虚假财务报告的法律规制

发布时间：2017-07-07 19:24

  本文关键词：我国上市公司虚假财务报告的法律规制

  更多相关文章： 上市公司 虚假财务报告 法律规制

【摘要】：从1990年沪深交易所成立至今,我国证券市场在短短二十几年内迅速发展,取得显著成绩。《证券法》、《证券公司监督管理条例》、《上市公司信息披露管理办法》等一系列法律法规组成了我国现有的证券法律规范体系。但是,伴随证券市场发展,上市公司财务舞弊案件也层出不穷,从早些年的银广夏、琼民源案件,到近两年的万福生科、绿大地案件,这些案件给证券市场发展造成非常恶劣的影响,极大打击了投资者信心。震惊之余我们反思,到底是什么原因促使上市公司冒着风险也去以身试法。对比美国,进入21世纪后,美国相继爆出安然、世通等一系列财务舞弊案件,美国政府陷入财务丑闻漩涡中,震惊世界。作为补救措施,美国政府颁布了《萨班斯-奥克斯法案》。法案大大提高了违法成本,强化了法律责任,增强了市场监管力度,有效遏制了财务舞弊的发生。借鉴美国经验,了解我国上市公司虚假财务报告案件后可以发现,违法收益远远高于违法成本是导致财务舞弊案件频发的直接原因,透过表象深入分析可知悉,其根本原因是由于法律制度不健全引发,包括规制虚假财务报告的相关立法不完善、法律责任弱化、监管不到位等因素。完善上市公司虚假财务报告法律规制体系建设是保障上市公司财务报告真实、合法、公允,坚定投资者信心,维护证券市场健康、有序发展的必要条件。本文主要围绕上市公司虚假财务报告展开讨论,首先是财务报告的基本概述,包括财务信息质量特征、财务报告涉及的相关法律问题,虚假财务报告的界定成因和危害等方面；其次是运用实证数据分析和比较分析的方法对上市公司财务报告现状和存在的法律问题进行剖析；然后对美国的相关法律法规做了概况分析后,结合我国国情,总结出我国可以借鉴的三个方面：即加强立法和监管,重视预防机制建设,完善法律救济制度；最后针对我国上市公司财务报告披露存在的问题,借鉴美国经验并结合国情提出规制上市公司虚假财务报告行为的途径与措施,即协调并完善《证券法》、《公司法》等相关法律；重视虚假财务报告预防机制建设；建立健全法律责任和法律救济制度。
【关键词】：上市公司 虚假财务报告 法律规制
【学位授予单位】：北方工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：D922.287
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第一章 绪论8-10
• 1.1 研究背景8-9
• 1.2 研究内容9-10
• 第二章 虚假财务报告的概述10-16
• 2.1 财务报告10-13
• 2.1.1 财务报告质量特征10-11
• 2.1.2 财务报告涉及的法律问题11-13
• 2.2 虚假财务报告13-16
• 2.2.1 虚假财务报告的界定13-14
• 2.2.2 虚假财务报告的成因14
• 2.2.3 虚假财务报告的危害14-16
• 第三章 我国上市公司虚假财务报告的现状及存在的法律问题16-26
• 3.1 上市公司虚假财务报告现状分析16-22
• 3.1.1 上市公司现状分析16-20
• 3.1.2 注册会计师现状分析20-22
• 3.2 上市公司虚假财务报告存在的法律问题22-26
• 3.2.1 立法不完善22-24
• 3.2.2 公司治理结构不完善24-25
• 3.2.3 注册会计师缺乏独立性25-26
• 第四章 美国上市公司虚假财务报告的法律规制及对我国的启示26-30
• 4.1 美国的法律规制概括26-29
• 4.1.1 法律体系26-27
• 4.1.2 公司治理结构27
• 4.1.3 内部控制制度27-28
• 4.1.4 财务报告监管28
• 4.1.5 法律责任28-29
• 4.2 对我国的启示29-30
• 4.2.1 重视立法与监管29
• 4.2.2 加强预防机制建设29-30
• 4.2.3 强化法律责任30
• 第五章 完善我国上市公司虚假财务报告法律规制的建议30-41
• 5.1 完善立法30-32
• 5.1.1 协调相关立法31
• 5.1.2 完善会计准则31-32
• 5.2 完善公司治理结构32-33
• 5.2.1 限制大股东表决权32
• 5.2.2 完善董事会制度32-33
• 5.2.3 优化经理层激励和约束机制33
• 5.3 完善注册会计师制度33-35
• 5.3.1 提高会计师事务所准入条件34
• 5.3.2 加强注册会计师的独立性34-35
• 5.4 完善监管制度35
• 5.5 强化法律责任和便利法律救济35-41
• 5.5.1 法律责任36-39
• 5.5.2 法律救济39-41
• 第六章 结论与展望41-43
• 6.1 主要结论41
• 6.2 研究展望41-43
• 参考文献43-45
• 在学期间的研究成果45-46
• 致谢46

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前8条

1 邢进;;上市公司虚假财务报告及其治理[J];辽宁行政学院学报;2006年04期

2 徐建玲;浅论虚假财务报告[J];工会论坛(山东省工会管理干部学院学报);2003年03期

3 白露;;虚假财务报告的深层原因及根治策略[J];辽宁行政学院学报;2007年09期

4 崔文利;;论虚假财务报告的成因及其识别[J];辽宁行政学院学报;2009年09期

5 李明辉;虚假财务报告法律责任产生之理论分析[J];河北大学学报(哲学社会科学版);2005年01期

6 蒲一;对虚假财务报告成因及监管的思考[J];理论界;2004年06期

7 梁杰 ,金凤 ,凤敏;刍议虚假财务报告的法律责任[J];齐鲁珠坛;2004年06期

8 ;[J];;年期

中国重要会议论文全文数据库 前3条

1 邓家均;;虚假财务报告的成因及其防范对策[A];福建省审计工作研讨会论文集[C];2002年

2 林宏信;;论虚假财务报告的概念、成因及其防范治理对策[A];2002中国未来与发展研究报告[C];2002年

3 田恩军;;浅议虚假财务报告的法律责任认定[A];当代法学论坛（2008年第3辑）[C];2008年

中国重要报纸全文数据库 前6条

1 常亚波;《虚假财务报告研究———识别·侦查·治理》[N];财会信报;2006年

2 张立民 陈小林;虚假财务报告成因分析（一）[N];中国财经报;2002年

3 李林 马艳;乌市国税局严厉打击制作假账和提供虚假财务报告的违法行为[N];新疆日报(汉);2005年

4 党红;反职务欺诈与自我保健[N];21世纪经济报道;2010年

5 徐叔衡;诚信建设有赖诚信之人[N];证券时报;2006年

6 本报记者 韩福恒;会计人须谨记立案追诉红线[N];中国会计报;2010年

中国博士学位论文全文数据库 前2条

1 薛跃;基于RMTS的上市公司虚假财务报告识别及其扩展应用研究[D];南京理工大学;2005年

2 邓庆山;基于数据挖掘技术的上市公司会计信息失真识别研究[D];江西财经大学;2009年

中国硕士学位论文全文数据库 前5条

1 赵玉婷;我国上市公司虚假财务报告的法律规制[D];北方工业大学;2016年

2 李斌;我国虚假财务报告的识别与治理[D];山西财经大学;2010年

3 王旭;上市公司披露虚假财务报告问题研究[D];大连理工大学;2003年

4 彭湘华;上市公司虚假财务报告民事责任研究[D];湖南大学;2007年

5 杨雪梅;基于虚假财务报告治理的无形资产审计研究[D];中南大学;2005年

，

本文编号：531529