欣泰电气欺诈发行案例分析

发布时间：2021-04-13 12:16

  20世纪90年代以来,我国证券市场得到了迅猛的发展,不计其数的公司争先恐后的在股票市场上上市,从而解决公司发展所需要的资金问题,改善公司的形象。但是,由于我国证券市场起步相对较晚,相关机制不够健全,违规成本较低,从而造成了一些公司财务造假的事件屡禁不止。随着我国经济的不断发展,企业上市竞争的不断加剧,一些没有达到上市要求的企业为了实现上市,以谋取自身的利益,走上了欺诈发行的道路。欺诈发行不仅严重损害了广大中小投资者的利益,也扰乱了我国资本市场的发展。因此研究我国资本市场上公司的欺诈发行,可以更好地洞察欺诈发行的手段和动机,提出防范和治理欺诈发行的措施,以促进我国资本市场的发展。本文通过实际案例分析的方式,以创业板上的欣泰电气为例,对欺诈发行问题进行研究。欣泰电气欺诈发行的案件是一个典型性的欺诈发行案例。欣泰电气公司2014年在创业板市场上登陆,曾取得非常可喜的业绩。然而,事后经调查得知,这些"成绩"竟然是建立在欺诈发行基础上的空中楼阁。为了达到上市的目的,欣泰电气运用多种手段调减应收账款余额,通过少计坏账准备和原材料成本以及利用税收优惠虚增利润,进而达到粉饰财务报表的目的,一大批中小投资者由于信息的不对称,大量的买入该公司的股票,遭受了巨大的损失。对于欣泰电气欺诈发行的动因,本文主要结合GONE理论,从贪婪、机会、需求和暴露四个因素入手,深入分析该公司欺诈发行的动机。欣泰电气欺诈发行影响恶劣,严重损害了我国中小投资者的利益和资本市场的发展,因此有必要针对欺诈发行问题,提出一些防范上市公司欺诈发行的措施,本文的措施主要是在欣泰电气欺诈发行动因的基础上而提出来的,只有从根本上消除他们的作案动机,才能够防范欺诈发行的案件再次发生,促进我国证券市场的健康发展。因此,可以根据分析出来的欣泰电气欺诈发行的动因,从贪婪因素、机会因素、需求因素和暴露因素四个不同的角度,有针对性的提出相对应的预防欺诈发行的措施,主要包括完善道德环境、减少欺诈机会、降低不良需求、增加暴露概率。
【学位授予单位】：深圳大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2017
【分类号】：D924.3;F832.51;F426.6

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本文编号：1453666