家电行业M公司物资采购业务内部审计问题探讨
发布时间：2023-04-02 23:29
近年来,家电行业发展迅速且良好,国内各大家电企业争相发展。同时,许多国外家电品牌商看中中国家电市场的巨大潜力,纷纷入驻中国,使得我国家电行业的企业竞争压力增大,与国内品牌竞争的同时还要与国外品牌竞争。为了在竞争中获得优势,家电企业的管理层纷纷使出浑身解数,通过科技研发、加大资金投入、引进高科技人才等手段,提高企业的生产技术,降低企业的生产成本,提升产品的质量,突出产品的亮点等方式,使得各自的企业在整个家电行业中突出重围,获得人们的喜爱与认可。物资采购业务作为生产型企业的源头业务,是一切工作的重中之重,它包含了供应商与需求商之间所有的货物、技术、信息、服务等所有过程。这项业务需要企业花费大量的人力、物力、财力去完成。那么如何加强家电行业企业的物资采购业务内部审计,分析企业物资采购业务内部审计存在的问题及问题产生的原因,为企业完善物资采购业务内部审计制度、提高物资采购业务水平具有一定的现实意义。本文在详细梳理了物资采购业务内部审计相关的国内外文献后,结合本文的需要,阐述了物资采购业务内部审计的含义、目标、特征和基本程序,再结合内部控制理论、风险管理理论、内部审计质量控制理论,作为本文的理论...
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于物资采购业务内部审计内容的研究
1.2.2 关于物资采购业务风险导向内部审计的研究
1.2.3 关于物资采购业务内部控制的研究
1.2.4 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的基本框架
2 物资采购业务内部审计理论概述
2.1 物资采购业务内部审计概念
2.1.1 物资采购业务内部审计含义
2.1.2 物资采购业务内部审计目标
2.2 物资采购业务内部审计特征
2.2.1 物质采购业务内部审计服务的内向性
2.2.2 物资采购业务内部审计结果的时效性
2.2.3 物资采购业务内部审计与组织目标的紧密相关性
2.3 物资采购业务内部审计的基本程序
2.3.1 准备阶段
2.3.2 实施阶段
2.3.3 报告阶段
2.3.4 后续审计阶段
2.4 物资采购业务内部审计理论基础
2.4.1 内部控制理论
2.4.2 风险管理理论
2.4.3 内部审计质量控制理论
3 M公司物资采购业务内部审计案例分析
3.1 M公司简介
3.1.1 公司背景
3.1.2 组织结构
3.1.3 公司文化
3.1.4 发展目标
3.2 M公司物资采购业务内部审计环境与组织成员
3.2.1 物资采购业务内部审计环境
3.2.2 物资采购业务内部审计组织成员
3.3 M公司物资采购业务内部审计内容
3.3.1 采购计划审计
3.3.2 采购价格审计
3.3.3 采购合同审计
3.3.4 采购质量审计
3.4 M公司物资采购业务内部审计存在的问题
3.4.1 物资采购业务内部审计监督流程设计不够完善
3.4.2 物资采购业务内部审计人员的任用由领导层安排
3.4.3 物资采购业务内部审计计划不详尽
3.4.4 物资采购业务内部审计人员专业胜任能力不足
3.4.5 物资采购业务内部审计结果改进情况不明确
4 M公司物资采购业务内部审计存在问题的原因
4.1 M公司物资采购业务内部审计机制不完善
4.1.1 物资采购业务内部审计制度设置过于简单
4.1.2 对物资采购业务内部审计监督流程的重视程度不高
4.2 M公司物资采购业务内部审计独立性不强
4.2.1 物资采购业务内部审计在组织上不够独立
4.2.2 物资采购业务内部审计在经济上不够独立
4.2.3 物资采购业务内部审计在人员上不够独立
4.3 M公司物资采购业务内部审计内容不全面
4.3.1 物资采购业务内部控制测试存在缺陷
4.3.2 不注重审查对供货商的选择是否合理
4.3.3 物资采购业务合同审计不谨慎
4.4 M公司物资采购业务内部审计人员专业水平达不到岗位要求
4.4.1 物资采购业务内部审计人员聘用比较随意
4.4.2 不注重培养物资采购业务内部审计人员专业素质
4.5 M公司物资采购业务内部审计对后续审计不重视
4.5.1 物资采购业务内部审计制度中对后续审计无明显要求
4.5.2 物资采购业务内部审计中后续审计无专人负责
4.5.3 企业对物资采购业务后续审计资金支持不足
5 完善M公司物资采购业务内部审计的对策
5.1 建立健全物资采购业务内部审计制度
5.1.1 巩固已有的物资采购业务内部审计制度
5.1.2 新增物资采购业务内部审计监督机制
5.1.3 提高公司内部对物资采购业务内部审计监督意识
5.2 增强物资采购业务内部审计独立性
5.2.1 加强物资采购业务内部审计部门权威性
5.2.2 设立物资采购业务内部审计专项资金
5.2.3 保证物资采购业务内部审计人员工作部门的唯一性
5.3 丰富物资采购业务内部审计内容
5.3.1 积极完备物资采购业务内部控制测试
5.3.2 审查供应商选择的合理性
5.3.3 规范物资采购业务合同审计
5.4 提升物资采购业务内部审计人员专业素质
5.4.1 建立有效物资采购业务内部审计人员聘用机制
5.4.2 制定物资采购业务内部审计人员培训计划
5.5 发挥后续审计在内部审计中的作用
5.5.1 完善内部审计制度中后续审计制度的建立
5.5.2 设置专职负责后续审计岗位
5.5.3 加大对后续审计的资金支持
6 结语
参考文献
致谢
本文编号：3780182
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于物资采购业务内部审计内容的研究
1.2.2 关于物资采购业务风险导向内部审计的研究
1.2.3 关于物资采购业务内部控制的研究
1.2.4 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的基本框架
2 物资采购业务内部审计理论概述
2.1 物资采购业务内部审计概念
2.1.1 物资采购业务内部审计含义
2.1.2 物资采购业务内部审计目标
2.2 物资采购业务内部审计特征
2.2.1 物质采购业务内部审计服务的内向性
2.2.2 物资采购业务内部审计结果的时效性
2.2.3 物资采购业务内部审计与组织目标的紧密相关性
2.3 物资采购业务内部审计的基本程序
2.3.1 准备阶段
2.3.2 实施阶段
2.3.3 报告阶段
2.3.4 后续审计阶段
2.4 物资采购业务内部审计理论基础
2.4.1 内部控制理论
2.4.2 风险管理理论
2.4.3 内部审计质量控制理论
3 M公司物资采购业务内部审计案例分析
3.1 M公司简介
3.1.1 公司背景
3.1.2 组织结构
3.1.3 公司文化
3.1.4 发展目标
3.2 M公司物资采购业务内部审计环境与组织成员
3.2.1 物资采购业务内部审计环境
3.2.2 物资采购业务内部审计组织成员
3.3 M公司物资采购业务内部审计内容
3.3.1 采购计划审计
3.3.2 采购价格审计
3.3.3 采购合同审计
3.3.4 采购质量审计
3.4 M公司物资采购业务内部审计存在的问题
3.4.1 物资采购业务内部审计监督流程设计不够完善
3.4.2 物资采购业务内部审计人员的任用由领导层安排
3.4.3 物资采购业务内部审计计划不详尽
3.4.4 物资采购业务内部审计人员专业胜任能力不足
3.4.5 物资采购业务内部审计结果改进情况不明确
4 M公司物资采购业务内部审计存在问题的原因
4.1 M公司物资采购业务内部审计机制不完善
4.1.1 物资采购业务内部审计制度设置过于简单
4.1.2 对物资采购业务内部审计监督流程的重视程度不高
4.2 M公司物资采购业务内部审计独立性不强
4.2.1 物资采购业务内部审计在组织上不够独立
4.2.2 物资采购业务内部审计在经济上不够独立
4.2.3 物资采购业务内部审计在人员上不够独立
4.3 M公司物资采购业务内部审计内容不全面
4.3.1 物资采购业务内部控制测试存在缺陷
4.3.2 不注重审查对供货商的选择是否合理
4.3.3 物资采购业务合同审计不谨慎
4.4 M公司物资采购业务内部审计人员专业水平达不到岗位要求
4.4.1 物资采购业务内部审计人员聘用比较随意
4.4.2 不注重培养物资采购业务内部审计人员专业素质
4.5 M公司物资采购业务内部审计对后续审计不重视
4.5.1 物资采购业务内部审计制度中对后续审计无明显要求
4.5.2 物资采购业务内部审计中后续审计无专人负责
4.5.3 企业对物资采购业务后续审计资金支持不足
5 完善M公司物资采购业务内部审计的对策
5.1 建立健全物资采购业务内部审计制度
5.1.1 巩固已有的物资采购业务内部审计制度
5.1.2 新增物资采购业务内部审计监督机制
5.1.3 提高公司内部对物资采购业务内部审计监督意识
5.2 增强物资采购业务内部审计独立性
5.2.1 加强物资采购业务内部审计部门权威性
5.2.2 设立物资采购业务内部审计专项资金
5.2.3 保证物资采购业务内部审计人员工作部门的唯一性
5.3 丰富物资采购业务内部审计内容
5.3.1 积极完备物资采购业务内部控制测试
5.3.2 审查供应商选择的合理性
5.3.3 规范物资采购业务合同审计
5.4 提升物资采购业务内部审计人员专业素质
5.4.1 建立有效物资采购业务内部审计人员聘用机制
5.4.2 制定物资采购业务内部审计人员培训计划
5.5 发挥后续审计在内部审计中的作用
5.5.1 完善内部审计制度中后续审计制度的建立
5.5.2 设置专职负责后续审计岗位
5.5.3 加大对后续审计的资金支持
6 结语
参考文献
致谢
本文编号：3780182
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