豫金刚石财务造假动因、识别及治理对策研究

发布时间：2023-08-14 19:52

　　在过去十年间,中国上市公司因财务造假被查处的案件数量呈增长趋势。财务造假导致我国健康的市场经济秩序遭到严重破坏,甚至阻碍了社会经济良性运行与发展。从实际情况来看,信息披露不规范、虚增资产、资金体外循环等都是财务造假的常见手段,识别和治理财务造假有助于规范上市公司财务行为。因此,本文从豫金刚石财务造假案例出发,通过对财务造假动因剖析和手段识别,为相关部门防范上市公司财务造假提出治理对策。首先,论文对国内外财务造假研究进行了梳理,确定了财务造假问题的研究思路。之后,论文以豫金刚石为案例研究对象,梳理出豫金刚石财务造假案的整体经过及财务造假手段,按照分析财务造假动因、识别财务造假手段、应对财务造假方法的分析思路对案例研究对象进入了深入探讨。经过分析,发现该公司财务造假存在GONE理论描述的4个主要动因,结合M-Score财务造假预测模型、企业财务报表分析、披露信息分析等方法,对该公司货币资金、收入、资产、关联方交易等方面的财务造假进行识别,指出豫金刚石主要通过操纵货币资金、虚增收入、虚增资产、关联方交易等手段进行财务造假。在此基础上,详细阐述了针对上市公司财务造假的具体治理对策。豫金刚石作为...

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学位论文答辩委员会决议
摘要
abstract
第1章 绪论
    1.1 选题背景及研究意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外相关研究综述
        1.2.1 财务造假动因相关研究
        1.2.2 财务造假识别相关研究
        1.2.3 财务造假治理相关研究
        1.2.4 文献评述
    1.3 研究方法
    1.4 论文框架与结构安排
    1.5 论文创新点
第2章 概念界定与理论基础
    2.1 财务造假概念界定
    2.2 理论基础
        2.2.1 信息不对称理论
        2.2.2 理性经济人假设
        2.2.3 GONE理论
        2.2.4 M-Score 模型
第3章 豫金刚石财务造假案例介绍
    3.1 超硬材料行业背景分析
        3.1.1 超硬材料业行业概述
        3.1.2 超硬材料业投资者保护
    3.2 豫金刚石企业简介
    3.3 豫金刚石财务造假案例
第4章 豫金刚石财务造假动因分析
    4.1 造假需求
        4.1.1 经营状况较差
        4.1.2 股权质押率高
    4.2 造假机会
        4.2.1 股权结构过于集中
        4.2.2 企业内控缺失
    4.3 暴露的可能性
        4.3.1 财务造假被发现的可能性
        4.3.2 财务造假可能得到的惩罚力度
    4.4 管理层贪婪
第5章 豫金刚石财务造假识别分析
    5.1 M-Score 模型
    5.2 财务数据识别
        5.2.1 应收账款识别
        5.2.2 存货识别
        5.2.3 货币资金识别
        5.2.4 营业收入及净利润识别
    5.3 信息披露识别
    5.4 分红配股识别
第6章 财务造假治理对策
    6.1 企业层面
        6.1.1 优化股权结构
        6.1.2 加强内部控制
    6.2 中介机构层面
        6.2.1 针对货币资金审计
        6.2.2 针对存货及收入审计
        6.2.3 针对关联方交易审计
        6.2.4 构建大数据审计思维
    6.3 监管机构层面
        6.3.1 完善信息披露相关制度
        6.3.2 提升中介机构监管力度
        6.3.3 增加企业违法成本
第7章 研究结论与展望
    7.1 研究结论
    7.2 不足与展望
参考文献
致谢
个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果



本文编号：3841956