上市公司关联方资金占用审计风险及其应对研究——以奥瑞德为例

发布时间：2023-10-30 20:13

　　当前,面对不断深化的资本市场改革,上市公司新业态、新模式愈发丰富,运作机制逐渐多样。公司在追寻高质量发展的过程中,难免采用并购重组、联营合营等各种方式,优化配置资源,加快调整升公司产业结构,在此环境下,上市公司关联方关系逐渐复杂、多样和隐蔽。根据证监会通报的2021年重大案件办理情况,违规占用等现象频发,全年办理此类案件数同比增长69%。而中注协、北交所等机构,都在2021年年报审计相关公告提示中,表示需要关注关联方资金占用披露等高风险审计领域。因此,我国会计师事务所和审计师,应警惕上市公司关联方通过各种手段占用资金的行为,以减少审计出具不恰当意见的可能性。审计风险一直都是审计领域的研究热点,目前对关联方审计风险的研究,大多集中于关联方交易,针对资金占用的研究基本属于空白区域。因此,为系统分析关联方资金占用审计风险,本文主要对相关数据进行统计分析,并结合现代风险导向审计的理论,对此类审计风险的识别与评估作出论述,后以大华所审计奥瑞德为例展开分析,最终得出关联方资金占用审计风险的应对建议。本文主要结合我国A股上市公司与资金违规占用有关的公告披露、监管处罚、年报审计意见等数据,进行统计分析...

【文章页数】：78 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 引言
    第一节 研究背景和意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 文献综述
        一、关联方资金占用的相关研究
        二、审计风险的相关研究
        三、文献评述
    第三节 研究方法与技术路线
        一、研究方法
        二、技术路线
第二章 相关概念及理论基础
    第一节 概念界定
        一、关联方关系
        二、关联方资金占用
        三、审计风险
    第二节 理论基础
        一、信息不对称理论
        二、现代风险导向审计理论
        三、控制权私人收益理论
第三章 关联方资金占用及其审计风险概述
    第一节 我国上市公司关联方资金占用情况
        一、关联方信息披露现状
        二、关联方资金违规占用现状
        三、关联方资金占用年报审计意见情况
        四、关联方资金占用的形式
    第二节 关联方资金占用审计风险的识别与评估
        一、关联方资金占用审计风险的构成
        二、识别和评估关联方资金占用的重大错报风险
        三、关联方资金占用检查风险分析
第四章 奥瑞德关联方资金占用审计风险案例分析
    第一节 案例介绍
        一、公司发展概况
        二、股权结构及关联关系
        三、违规情况及处罚结果
    第二节 奥瑞德关联方资金占用审计风险分析
        一、奥瑞德关联方资金占用情况
        二、事务所对奥瑞德关联方资金占用的审计情况
        三、奥瑞德关联方资金占用审计风险分析
第五章 关联方资金占用审计风险的应对建议
    第一节 关联方资金占用重大错报风险的应对
        一、对外部环境风险因素保持警觉
        二、关注与资金有关的内部控制有效性
        三、充分调查股权结构及关联方关系
    第二节 关联方资金占用检查风险的控制
        一、提高审计师的专业胜任能力
        二、保持应有的职业怀疑
        三、设计更具针对性的控制测试和实质性程序
第六章 研究结论及展望
    第一节 研究结论
    第二节 研究局限
    第三节 研究展望
参考文献
致谢



本文编号：3859111