基于分类算法的制造业上市企业财务舞弊的识别研究

发布时间：2024-12-11 22:51

　　制造业是立国之本、强国之基,是实体经济和国民经济的主体,金融业要在防范风险的前提下改进和增强对制造业的支持和服务。我国采取了一系列措施(如完善金融支持机制、健全资本市场、提高直接融资的比重等)支持制造业的转型升级。但是由于资本市场的运行政策还不完善,财务舞弊事件时有发生,这些财务舞弊案例不仅导致投资者对于资本市场失去了信任与信心,还有损上市企业的健康发展,更会影响经济市场的有序运行。因此,本文基于制造业上市企业的数据,构建全面、科学的指标体系,对比分析多个机器学习分类模型,明确对财务舞弊识别具有显著影响的关键指标,从而改善识别模型的分类效果,对维护金融市场的稳定、制造业上市企业的高质量发展具有重要的意义。本文首先基于CSMAR(国泰安)数据库公布的违规信息总表,筛选出2010年至2021年期间因虚构利润、虚列资产和虚假记载(误导性陈述)行为而被证监会处罚的制造业上市企业,最终得到196家舞弊企业,并按照同行业、同年度、市值接近等原则1:1配对了非舞弊企业,得到本文的研究样本组。其次从财务信息和非财务信息两方面选择识别指标,从偿债能力、比率结构、经营能力、盈利能力、发展能力和每股指标这六个...

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图1.1研究框架

南京邮电大学专业学位硕士研究生学位论文第一章绪论4第四章为财务舞弊识别指标体系的设计。首先确定舞弊样本，根据配对原则选择控制样本，得到了本文的研究对象。其次依据指标体系的构建原则，综合财务指标和非财务指标建立初步的指标体系，对指标的含义进行解释，并进行显著性检验。最后运用主成分分....

图3.1随机森林模式

?母怕剩?p为企业属于负例的概率，称p/(1p)为优势比。Logistic模型可以将变量的线性模型转化为概率预测，每个样本基于预测的线性模型求解Y=1的概率公式为：p=exp（β0+β1x1+β2x2++βpXp）1+exp（β0+β1x1+β2x2++βpXp）（3.2）根据式....

图4.1定性设计阶段结合层次分析法获得的初步识别指标体系

南京邮电大学专业学位硕士研究生学位论文第四章财务舞弊识别指标体系的设计21的作用，故本文将上述指标纳入偿债能力，并考虑指标的全面性，再选取一些能反映企业偿债能力、外部投资者与债券者等利益主体较为关注的指标，最后选取了10个指标构成了偿债能力。其他维度指标的选取皆是按照上述流程，最....

图4.2Aenet方法降维后所得的变量

南京邮电大学专业学位硕士研究生学位论文第四章财务舞弊识别指标体系的设计34回归系数估计值。1、2是大于零的正则化参数。采用自适应弹性网方法对41个指标进行降维处理，最终筛选出了20个重要的指标，具体结果见图4.2。自适应弹性网系数体现了指标的重要性，从自适应弹性网系数观察，资本积....

本文编号：4016408