上市银行内部控制实质性漏洞问卷调查与分析

发布时间：2018-01-21 06:56

本文关键词： 内部控制实质性漏洞问卷调查上市银行　出处：《投资研究》2011年09期 　论文类型：期刊论文

【摘要】：实质性漏洞是内部控制理论重要组成部分,及时发现、应对实质性漏洞有利于优化上市银行公司治理和提高监管效率。基于内部控制理论,本文设计了由管理监督与控制文化、风险识别与评估、控制活动与职责分工、信息与交流、监督评审与纠正5个主层次以及22个次级层构成的评价体系,对上市银行实质性漏洞进行了调查,并采用李克特量表法(Likert scales)分析。问卷分析结果表明:上市银行中控制活动与职责划分是最重要的内部控制组成部分,是实质性漏洞影响最严重的区域;其次是风险评估、管理监督与控制文化与监督评审与纠正措施;信息与交流沟通实质性漏洞影响较轻。
[Abstract]:Substantive loophole is an important part of internal control theory. It is helpful to optimize corporate governance and improve supervision efficiency of listed banks to deal with substantive loopholes in time. Based on the theory of internal control. This paper designs an evaluation system composed of management supervision and control culture, risk identification and evaluation, control activities and responsibilities division, information and communication, supervision, evaluation and correction of 5 main levels and 22 secondary layers. The substantive loopholes of listed banks are investigated. The result of the questionnaire analysis shows that the control activity and responsibility division is the most important part of internal control in listed banks. It is the region with the most serious impact of the material loophole; Secondly, risk assessment, management supervision and control culture, supervision evaluation and corrective measures; The material loophole of information and communication is relatively light.
【作者单位】：西南财经大学会计学院;
【基金】：国家社会科学基金项目《中国上市银行内部控制实质性漏洞评价体系与风险预警机制研究》(项目批准号:10CJY012) 教育部人文社会科学研究青年项目《中国上市银行内部控制实质性漏洞信息披露机制研究:基于公司治理及银行监管视角》(项目号:09YJC790219)的阶段性成果
【分类号】：F830.42
【正文快照】： 一、研究背景实质性漏洞概念源于美国安然公司破产案,政府决定对资本市场严格监管,成立PCAOB(美国公众公司会计监督委员会)。随后PCAOB发布审计准则第2号(AS2),提出实质性漏洞(material weakness)概念,将其定义为“有一定可能导致年度或中期报告中的重大错报未被防止或发现的

【参考文献】