商业银行贷款损失准备的计提动机——基于中国商业银行的实证研究

发布时间：2017-09-05 03:26

  本文关键词：商业银行贷款损失准备的计提动机——基于中国商业银行的实证研究

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【摘要】：贷款损失准备金机制度是银行风险管理的重要一环。本文以我国商业银行为研究对象,采用2005-2011年的数据,分别对总样本、上市银行和非上市银行两个子样本进行了实证研究,并由此发现,我国商业银行无论是上市还是非上市,在计提贷款损失准备时都受到当期及未来边际不良贷款率的影响,同时也都以财务经营稳定性为首要考虑因素,存在显著的利润平滑动机以及信号传递动机。但是在资本管理动机方面,我国上市银行的资本管理动机明显,且其资本充足率要求显著地比非上市银行的低。我国上市商业银行保持较低资本充足率的同时,更有动机通过贷款损失准备计提来弥补损耗的资本,同时建立更高额的信贷损失准备缓冲垫。
【作者单位】： 西南财经大学会计学院;惠州学院财务处;
【关键词】： 贷款损失准备计提 利润平滑 资本管理 信号传递
【基金】：国家社科基金一般项目(批准号:14BGL191) 国家自然科学基金(项目号:70972146) 中央高校基本科研业务费专项资金(批准号:JBK130505)的资助
【分类号】：F832.33
【正文快照】： 一、引言贷款损失准备金发挥作用的前提是,银行企业能够有效地预期信贷资产的损失风险。因而,如何定义和衡量贷款损失准备金与银行信贷资产损失风险,对于银行企业管理者、银行业监管者以及会计准则制定者来说,都是巨大的挑战。特别是2008年金融危机,敲响了银行风险管理的警钟,

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本文编号：795549