基于风险视角的H企业内部控制案例研究

发布时间：2017-03-18 15:05

  本文关键词：基于风险视角的H企业内部控制案例研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：古语云:上医治未病,下医治已病。这句话用在当今企业风险管理上也十分恰当,要在风险发生之前防范于未然,而不要等到发生时才亡羊补牢。由此看来,基于风险管理的内部控制体系建设对企业来说不仅重要,而且必要。它关系着企业的发展甚至生死存亡,因此要时刻保持危机意识,关注企业发展的内外部环境变化,根据变化来调整企业的发展战略和方向。时有发生的公司财务造假事件也提醒着企业管理者紧密围绕发展战略和经营目标,强化风险评估,定期或不定期为企业进行“体检”,提高企业的风险防范能力,加强基于风险管理的内部控制建设与优化,将风险管理思想融入到企业管理和日常业务活动中去,按照企业发展面临的内外部环境量体裁衣,建设既满足国资委要求又与企业实际相结合的内部控制流程体系。国务院国有资产监督管理委员会于2006年印发《中央企业全面风险管理指引》,要求中央企业根据自身实际情况贯彻执行该指引。2008年财政部等五部委印发《企业内部控制基本规范》,要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市的大中型企业执行。案例企业H为了满足监管要求,更重要的是为了适应自身发展的需要,于2014年开始内部控制建设工作,虽然取得了一定成绩但仍存在尚需完善之处。本文以五部委内部控制基本框架及国资委全面风险管理指引为依据,从H企业内部控制现状入手,首先介绍了H企业基本情况,根据实地调研收集到的资料梳理公司日常业务流程及经营活动中可能面临的风险;同时根据内部控制五要素对H企业内控现状进行描述,以其三大业务活动为主线识别业务活动中的风险点并探讨其成因。其次根据识别到的风险对H企业内控流程中的不足之处进行补充完善。最后,从案例企业得出对类似企业内控体系建设的建议。本文采用案例研究的方法,根据H企业管理制度汇编,结合国内外内部控制相关理论,通过访谈、问卷调查等方法对H企业进行实证调查,分析公司内控流程存在的问题并给出相应建议。本文提出的内部控制完善方案希望能够对H企业进一步完善内部控制体系有所帮助,并希望对类似企业提供有益借鉴。
【关键词】：国有企业 内部控制 全面风险管理 流程完善
【学位授予单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F830.42;F832.39
【目录】：

• 摘要5-6
• abstract6-13
• 1 绪论13-23
• 1.1 研究背景与意义13-15
• 1.2 文献综述15-19
• 1.2.1 内部控制文献综述15-17
• 1.2.2 风险管理文献综述17-18
• 1.2.3 风险管理与内部控制关系文献综述18-19
• 1.2.4 文献评述19
• 1.3 研究内容与方法19-20
• 1.3.1 研究内容19-20
• 1.3.2 研究方法20
• 1.4 创新与不足20-23
• 1.4.1 创新20
• 1.4.2 不足20-23
• 2 概念界定及相关理论分析23-33
• 2.1 风险、风险管理与内部控制基本概念23-25
• 2.1.1 风险23-24
• 2.1.2 风险管理24
• 2.1.3 内部控制24-25
• 2.2 风险管理理论发展25
• 2.3 内部控制理论发展25-27
• 2.4 风险管理与内部控制的关系27-28
• 2.5 COSO-IC（13）、COSO-IC（92）、COSO-ERM的比较分析28-33
• 2.5.1 COSO-IC（2013）与COSO-IC（1992）比较分析28-29
• 2.5.2 COSO-IC与COSO-ERM比较分析29-33
• 3 H企业内部控制体系现状及问题33-45
• 3.1 H企业概况33-34
• 3.2 H企业内部控制现状34-37
• 3.2.1 内部环境34-35
• 3.2.2 风险评估35-36
• 3.2.3 控制措施36
• 3.2.4 信息与沟通36
• 3.2.5 监控36-37
• 3.3 H企业内部控制风险点及成因探讨37-45
• 3.3.1 保障性住房投融资风险点及成因37-40
• 3.3.2 保障性住房建设收购风险点及成因40-42
• 3.3.3 保障性住房运营管理风险点及成因42-45
• 4 H企业关键业务风险点识别及内控流程完善45-59
• 4.1 投资管理内部控制流程完善45-49
• 4.1.1 股权投资项目管理流程完善46-48
• 4.1.2 投资项目后评价管理流程完善48-49
• 4.1.3 筹资活动流程完善49
• 4.2 建设与收购管理内部控制流程完善49-54
• 4.2.1 自建项目进度管理流程完善50-52
• 4.2.2 业务外包管理流程完善52-54
• 4.3 运营管理54-59
• 4.3.1 储备房销售管理流程完善54-56
• 4.3.2 公租房业务管理流程完善56-59
• 5 结论与启示59-61
• 参考文献61-63
• 致谢63-64

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本文编号：254608