B交通运输集团固定资产内部控制研究

发布时间：2020-04-09 01:30

【摘要】：我国正处于经济发展持续上升阶段,作为公司生存和发展的物质基础,固定资产管理水平更可以体现公司竞争力。然而目前我国许多公司对于固定资产的管理存在诸多问题,所以如何加强企业固定资产的内部控制成为本文的选题。本文从内部控制的概念出发,运用了文献研究法、流程图分析法、实地调查法以及案例分析法对固定资产内部控制进行研究。首先通过研究国内外文献以及相关理论为后文的研究打下基础。然后介绍了B交通运输集团的基本情况,结合行业的特殊性对B交通运输集团的组织架构、相关制度等企业实际情况进行深入调研分析,并通过访谈的形式对固定资产管理的业务流程进行了解梳理,分析出其固定资产管理中存在的重要风险点,发现了B交通运输集团当前存在着购置固定资产审批不规范、重大资产检修程序不合理、固定资产报废处置制度不健全等问题,并且从其内部环境、控制活动、风险评估、信息与沟通及内部监督五要素角度对其固定资产的内部控制中存在问题进行深入的分析,找出问题存在的原因。对于B交通运输集团中存在的问题,本文提出了一些有针对性的建议,包括改善固定资产内部控制环境;建立风险管理委员会,规范风险评估流程,使风险评估环节进一步加强;对存在问题的固定资产各项业务流程进行了优化,建立流程图和关键控制文档,根据存在的重大风险点提出关键控制措施,从而规范控制活动;加强固定资产内部控制的信息与沟通等。本文旨在完善B交通运输集团的内控制度,加强对固定资产的管理。同时,也希望本文的相关分析能够让其他公路运输企业固定资产内部控制的研究有所帮助,充实内部控制理论。
【学位授予单位】：河北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F542.8;F540.58

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本文编号：2620097