D公司内控体系优化方案设计

发布时间：2017-03-26 20:00

  本文关键词：D公司内控体系优化方案设计，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：民营经济在目前中国的国民经济格局中占有重要的战略地位和意义,民营企业的发展和未来一直也是举国上下关心的大事。作者结合自己在某上市公司十几年来的企业实际工作经验,将所学习到的关于企业内部控制方面的收获和心得实际应用到现在所服务的民营企业D公司中,通过此文论证D公司内部控制体系优化方案实施的可行性,并提出具体的优化方案,全面提升其内部控制管理水平,最终达到上市公司的内部控制要求的水平。本文开篇简单介绍了的论文的研究目的和意义,公司的历史及现状,上市公司企业内部控制理论,通过对比D公司与上市企业内部控制方面要求的差异,分析形成目前局面的原因并论证其可以提升控制水平的可行性,为D公司内控体系优化提出方案。内部控制的不完善已成为D公司发展和申请上市的瓶颈。有鉴于此,本文力图综合运用当前内部控制的相关理论,广泛采用理论规范和实践分析相结合、横向研究和纵向比较相结合,对D公司内部控制进行探讨,使D公司内部控制更完善和科学。通过了解D公司的内部控制和执行中存在的问题,结合公司的实际情况及《企业内部控制基本规范》的要求,提出有关问题的改进方案和措施：完善公司法人治理结构、建立健全内部控制执行的监管机制、提升供应链、财务、人力、销售管理等方面的内控管理水平,力求使D公司的内部控制制度更合理和健全,更适合公司的实际情况,具有可操作性,有助于实现公司的长远发展目标,同时也希望能为其他类似情况的中小民营企业的内部控制体系的完善提供一些有价值的参考。
【关键词】：D公司 上市公司 内控体系 方案设计
【学位授予单位】：大连海事大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.82
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 引言10-11
• 第1章 绪论11-14
• 1.1 论文研究背景11
• 1.2 国内外研究现状11-12
• 1.3 研究目的和意义12-13
• 1.4 论文结构安排13-14
• 第2章 我国上市公司企业内部控制体系的理论基础14-21
• 2.1 上市公司内部控制体系框架14-16
• 2.2 上市公司内部控制体系有效性的测试和评估16-18
• 2.3 上市公司内部控制制度执行现状及发展趋势18-21
• 2.3.1 内部控制评价报告的披露情况及趋势18-20
• 2.3.2 内部控制审计报告的披露及发展趋势20-21
• 第3章 D公司内控体系现状及问题点分析21-30
• 3.1 D公司发展历程简介21
• 3.2 D公司内部控制及管理水平现状分析21-24
• 3.2.1 D公司业务流程问题点及产生原因22-23
• 3.2.2 D公司内控管理水平与上市公司基本要求的差异对比23
• 3.2.3 D公司内控体系优化的意义23-24
• 3.2.4 ERP的使用对D公司内控管理体系的意义24
• 3.3 D公司系统风险控制缺陷要点24-27
• 3.3.1 法人治理结构的不完善25
• 3.3.2 内部控制体系缺少全面性和制衡性25
• 3.3.3 相关法制教育欠缺25-26
• 3.3.4 人力资源政策缺少可持续发展性26
• 3.3.5 缺少全面的、专业的风险分析体系26
• 3.3.6 缺少现代管理工具的应用26-27
• 3.4 D公司供应链方面的内部控制缺陷要点27
• 3.4.1 法人主体界限不清导致供应链管理的混乱27
• 3.4.2 内部流程不畅导致的资产计量误差较大27
• 3.5 D公司销售管理方面内部控制缺陷要点27-28
• 3.5.1 经销商体系入门门槛较低,缺少长远规划27
• 3.5.2 销售团队管理层级过多,运行效率较低27-28
• 3.6 D公司人力资源管理方面的内部控制缺陷要点28
• 3.6.1 绩效考核体系不够科学合理28
• 3.6.2 缺少可持续性的人才储备规划28
• 3.7 D公司财务管理方面的内部控制缺陷要点28-30
• 3.7.1 对财税法规的贯彻执行不到位28
• 3.7.2 缺少现代大中型企业的财务管理方案28-30
• 第4章 D公司内控体系优化方案的设计和实施30-49
• 4.1 D公司内控体系优化方案的设计思路及框架30
• 4.2 D公司系统风险方面的内部控制优化30-32
• 4.2.1 问题点及差距分析30-31
• 4.2.2 优化方案及最终目标的确定31-32
• 4.3 D公司供应链方面的内部控制优化32-39
• 4.3.1 问题点及差距分析32-33
• 4.3.2 优化方案及最终目标的确定33-39
• 4.4 D公司销售及市场管理方面的内部控制优化39-42
• 4.4.1 问题点及差距分析39-40
• 4.4.2 优化方案及最终目标的确定40-42
• 4.5 D公司人力资源管理方面的内部控制优化42-45
• 4.5.1 问题点及差距分析42-43
• 4.5.2 优化方案及最终目标的确定43-45
• 4.6 D公司财务管理方面的内部控制优化45-49
• 4.6.1 问题点及差距分析45-46
• 4.6.2 优化方案及最终目标的确定46-49
• 第5章 D公司内控体系优化方案的风险分析及效果评估49-58
• 5.1 D公司内控优化方案的风险分析49-52
• 5.1.1 控制环境的变化对D公司的影响49-51
• 5.1.2 优化方案及最终目标的确定51-52
• 5.2 D公司内控体系优化方案的效果评估52-58
• 5.2.1 风险控制方面优化方案效果评估52-53
• 5.2.2 供应链管理方面的优化方案效果评估53-54
• 5.2.3 销售管理方面的优化方案效果评估54
• 5.2.4 人力资源方面的优化方案效果评估54
• 5.2.5 财务管理方面的优化方案效果评估54-56
• 5.2.6 “迪博.中国上市公司内部控制指数”测试及评估56-58
• 第6章 结论与展望58-59
• 参考文献59-63
• 致谢63

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本文编号：269275