H企业内部控制有效性研究

发布时间：2017-03-27 22:21

  本文关键词：H企业内部控制有效性研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：进入21世纪以来,基金管理行业正处在加快转型发展的阶段,传统的基金管理行业面临的挑战越来越多,例如信托业、私募股权基金业、证券行业、保险行业等。随着越来越多财务舞弊现象的发生,导致基金管理公司的资金安全受到越来越大的威胁。国内外对于基金管理公司子公司内部控制有效性的研究甚少,尚未形成类似于传统行业普遍适用的关于企业内部控制有效性研究的模式和分析方法。企业内部控制作为风险管理的基本方式,为企业健康的发展奠定了基础,而内部控制有效性研究是实现企业内部控制目标的重要环节。H企业作为基金管理公司子公司,企业内外都面临着巨大的挑战和不稳定性。因此,如何做好基金管理公司子公司的内部控制有效性的研究工作,维护企业的资金财产安全,提高企业内部控制的水平以及企业在市场中的竞争力,就成为了亟待解决的课题。本文通过对国内外文献的收集和整理,以委托代理理论、信息不对称理论、控制理论、COSO内部控制框架理论为理论基础,根据H企业内部控制有效性评价指标体系的构建原则,设计出H企业内部控制有效性的评价指标体系,主要包括控制环境评价指标设计、风险评估评价指标设计、控制活动评价指标设计、信息与沟通评价指标设计、监督评价指标设计。同时,建立H企业内部控制有效性的评价模型,主要包括:构建指标对比矩阵、确定权重向量、检验矩阵一致性、确定评语值四个子过程。通过综合计算得到H企业内部控制有效性的评价结果。研究结果表明,H企业内部控制有效性综合评价结果为84.41分,说明H企业内部控制水平处于良的等级。但是,H企业内部控制有效性仍然存在以下问题:基金产品研究效率不高、职责权限分配模糊、业务处理环节有缺陷、客户风险测评环节缺失。根据H企业内部控制存在的问题,本文提出了以下改善措施:加强内部控制环境建设、改善内部控制组织架构、优化业务处理流程、加强交易的风险防范。
【关键词】：内部控制 内部控制有效性 基金管理公司子公司
【学位授予单位】：江苏大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F832.39;F830.42
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第一章 绪论10-22
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究目的和意义11-13
• 1.2.1 研究目的11-12
• 1.2.2 研究意义12-13
• 1.3 国内外文献综述13-19
• 1.3.1 国外研究综述13-15
• 1.3.2 国内研究综述15-19
• 1.3.3 文献评述19
• 1.4 研究内容和方法19-21
• 1.4.1 研究内容19-20
• 1.4.2 研究方法20-21
• 1.5 研究技术路线图21-22
• 第二章 相关理论基础22-30
• 2.1 相关概念界定22-24
• 2.1.1 内部控制22-23
• 2.1.2 内部控制评价23
• 2.1.3 内部控制有效性23-24
• 2.2 相关理论24-28
• 2.2.1 委托代理理论24
• 2.2.2 信息不对称理论24-25
• 2.2.3 控制理论25-26
• 2.2.4 COSO内部控制框架理论26-28
• 2.3 企业内部控制有效性评价方法28-30
• 第三章 H企业内部控制有效性评价指标体系的设计30-39
• 3.1 H企业内部控制现状30-31
• 3.1.1 H企业基本情况30-31
• 3.1.2 H企业内部控制情况31
• 3.2 H企业内部控制有效性评价指标体系构建的原则31-33
• 3.2.1 科学性原则32
• 3.2.2 系统性原则32
• 3.2.3 可行性原则32
• 3.2.4 成本效益原则32-33
• 3.3 H企业内部控制有效性评价指标体系设计33-39
• 3.3.1 控制环境评价指标设计33-34
• 3.3.2 风险评估评价指标设计34-35
• 3.3.3 控制活动评价指标设计35-36
• 3.3.4 信息与沟通评价指标设计36-37
• 3.3.5 监督评价指标设计37
• 3.3.6 H 企业内部控制有效性评价指标体系37-39
• 第四章 H企业内部控制有效性评价39-50
• 4.1 H企业内部控制有效性的评价模型39-42
• 4.1.1 构建指标对比矩阵39
• 4.1.2 确定权重向量39-40
• 4.1.3 检验矩阵一致性40-41
• 4.1.4 确定评价值41-42
• 4.2 H企业内部控制有效性评价的数据获取42
• 4.3 H企业内部控制有效性的评价结果42-50
• 第五章 H企业内部控制有效性存在的问题及成因分析50-58
• 5.1 H企业内部控制有效性存在的问题50-52
• 5.2 H企业内部控制有效性存在问题的成因分析52-58
• 第六章 H企业内部控制有效性的提升策略58-63
• 6.1 加强内部控制环境建设58
• 6.2 改善内部控制组织架构58-60
• 6.3 优化业务处理流程60-61
• 6.4 加强交易的风险防范61-63
• 第七章 结论与展望63-65
• 7.1 结论63-64
• 7.2 展望64-65
• 参考文献65-68
• 致谢68-69
• 附录A69-72
• 附录B72-73

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  本文关键词：H企业内部控制有效性研究，，由笔耕文化传播整理发布。

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