松江邮政公司代收货款业务内控机制研究

发布时间：2020-06-20 00:21

【摘要】：代收货款业务是在网络迅猛发展,电视购物、网络购物成为人们生活新常态的情况下,快递企业为了满足新的市场需求,降低买方和卖方非现场交易引起的信用风险,为卖方及时回笼资金提供帮助,应运而生的。代收货款业务与快递企业开办的其他业务存在着本质的不同,该业务实现了物流、现金流、信息流“三流合一”,让更多的用邮商户不仅体验到了安全、高效、覆盖面广的配送网络,同时也可以快速回笼资金,降低资金成本,提高收益。代收货款业务给竞争日渐激烈的快递行业带来了新的经济增长点,但是同时也带来了新的风险点。代收货款业务由快递企业对货款进行代收,而快递企业只收取一定的手续费和快递费,这样会使大量资金在企业内部流通,增加了快递企业内控风险,如何降低代收货款业务的内控风险是快递企业目前急需解决的问题。本文以松江邮政公司代收货款业务为研究对象,对该业务内控机制存在的问题进行了深入的解析。首先,运用案例分析法分析松江邮政公司代收货款业务内控机制的现状,找寻其中存在的问题。分析发现,松江邮政公司代收货款业务内控机制存在内控环境不完善、岗位设置不合理、信息与沟通机制不畅通及内部监督不到位等问题。在此基础上,运用文献分析法,通过梳理前人对COSO内控框架、我国内控体系、代收货款业务以及单项业务内控机制研究的总结,找寻松江邮政公司代收货款业务内控机制问题成因。研究发现,松江邮政公司代收货款业务内控机制问题的成因主要是员工内控理念淡薄、岗位分工及授信机制缺失、业务信息系统与财务信息系统未整合及监督评价制度不健全。最后,围绕上述发现的松江邮政公司内控机制问题成因,以代收货款业务健康有序发展为前提,结合公司实际情况,寻找松江邮政代收货款业务内控机制优化对策。本文结合国际COSO内控框架、我国《企业内部控制基本规范》中关于内控体系的要求及前人研究理论总结,提出了四项对策,一是可以从提高投递人员素质、加强内控理念执行力、将内控理念融入企业文化等多角度强化员工意识,改善代收货款业务内控环境;二是通过明确各岗位职责、对不相容岗位分离管理及重新梳理授信机制方式,从而优化控制活动体系;三是通过完善信息传递途径、优化业务信息系统及实现财务业务一体化方式,从而完善信息传递途径,全面提升内控效率;四是通过内控建设与业务发展相适应、强化内控检查工作及建立内外部结合的监督机制,从而改进监督评价制度。建议松江邮政公司从上述四个方面进行改进代收货款业务的内控机制,对推动松江邮政公司代收货款业务稳健发展起到一定的参考作用。与快递企业横向对比分析发现,松江邮政公司代收货款业务内控机制存在的问题并非个例。在整个快递行业,代收货款业务内控机制基本都是相似的,由于代收款项在企业内部流转,均存在较大的内控风险。因此,针对松江邮政公司代收货款业务内控机制的问题研究及优化策略,对整个快递行业代收货款业务均是适用的,具有普遍性。
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F616.6
【图文】：

代收货款,业务流程图,邮政公司

1图 2.1 代收货款业务流程图截止到 2017 年，松江邮政公司代收货款业务入网客户为 38 户，代收货款邮件 13.53 万件，2017 年具体收入如表 2.1。表 2.1 2017 年松江邮政公司代收货款业务相关收入项目金额（万元）包裹业务收入 17888.61代收货款业务收入 156.24其中：邮费收入 91.90手续费收入 54.36

代收货款,操作流程,机构,营业系统

独立投递机构代收货款缴款简易操作流程

【参考文献】