RS会计师事务所关联方交易审计案例研究

发布时间：2020-08-11 18:19

【摘要】：随着商业竞争日渐激烈,越来越多的企业通过并购、联营、实施多元化战略等方式扩大自身的规模,提升竞争实力。与此同时,关联企业及其关联方交易不断呈现。关联方交易的形式多种多样,关联关系也是交错复杂,加之我国关联方交易相关制度还不够完善,给许多不法企业利用关联方交易实施舞弊提供了便利。近年来,因关联方交易舞弊而被曝光的案件频频发生,这不仅会影响审计人员自身及其所在的会计师事务所的声誉,更会影响整个审计行业的信誉水平,扰乱证券市场的良好运行。这一系列的影响将关联方交易审计推向大众的视野,使其受到广泛的关注。本文主要采用案例研究的研究方法,在介绍了研究背景、研究意义以及研究内容和方法后,选取了2018年刚刚因关联方交易舞弊而遭到中国证监会处罚的华泽公司作为研究对象,从会计师事务所的角度出发,探寻RS会计师事务所在对其进行审计过程中存在的问题。随后,本文结合相关研究成果及理论依据,对RS会计师事务所审计失败的原因进行分析,归纳如下:第一,审计人员对异常的交易没有保持职业怀疑;第二,审计程序缺乏针对性;第三,审计人员未遵守职业道德;第四,会计师事务所管理制度不够完善。最后,结合上述四点原因,本文对今后关联方交易的审计工作提出了几点建议:包括保持必要的职业怀疑态度,执行有针对性的审计程序,提高审计人员综合素质以及建立健全会计师事务所管理制度。对关联方交易审计问题的研究,不仅可以完善关联方审计相关理论,完善企业相关会计规定及内部控制,还能加强审计力度,完善审计程序,有效减少关联方交易舞弊行为的发生,保护证券市场的良好运行,维护广大中小股东的利益。
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F233;F239.4

【参考文献】