A电力公司内部控制问题研究

发布时间：2020-09-05 13:58

　　 2002年的4月,国务院公布了《电力体制改革方案》,电力体制改革的序幕就此揭开。时至今日,随着电力体制改革的不断推进,电力行业中的市场竞争参与者将逐渐增多,电力企业需要提升自身的管理水平来应对越来越激烈的竞争环境。而内部控制作为现代企业管理的一个非常关键的构成部分,在规范电力企业的会计行为、维护其资产安全、防范其经营风险以及提高其管理水平等方面都发挥着重要作用。在电力体制改革和市场经济快速发展的背景下,要想推动电力企业发展,维护国有资产安全,就需要电力企业能够建立起完善、严密的内控体系。基于此,本文从COSO内部控制框架、企业内部控制基本规范、COSO风险管理框架等相关内容着手,对内部控制进行介绍。在对内部控制的相关理论有所了解和掌握之后,本文以A电力公司为主要研究目标,在对该公司的内控现状进行了解后,发现了其内控中存在的问题。按照内控五要素对这些问题进行归类后,发现主要属于控制环境、控制活动以及监督这三个要素。具体来讲,在控制环境方面存在缺乏风险管理意识且风险管理未全覆盖、现有内控无法适应财务集约化改革的需要、人力资源管理存在漏洞等问题;在控制活动方面存在对电力工程建设项目的成本及资金管控不力、电费管理存在缺陷、安全生产管理存在不足、对电力服务业务的管控存在缺陷等问题;而在监督方面的问题就是内部控制缺乏有效的内部监督。针对以上问题,本文提出了增强风险管理意识同时强化风险管理的全面性、推进财务集约化模式下的内控建设、完善人力资源管理、加强电力工程项目建设成本及资金管控力度、弥补电费管理缺陷、完善安全生产管理、弥补对电力服务业务管控中的缺陷并提高服务水平、建立完善的内部审计机制等改进建议。希望借此案例可以对我国电力企业的内部控制体系建设与实施有所帮助。
【学位单位】：广东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F426.61;F406.7
【部分图文】：

框架图,论文结构,框架

财经大学专业学位硕士论文 A 电力公司内部控制问题研司为研究对象，通过在该公司进行实习以及获得的相关资料，找出其在进行具控制时的关键风险点并分析是否有很好地控制住这些风险点由此来找到其内控的问题，并将发现的问题按内控五要素进行归类，然后提出有针对性的优化建议其发挥出内部控制的真正效用，以期提醒其他电力企业避免类似问题的发生。本文还将简略介绍国家电网总公司内控建设的创新成果，并结合该部分内容提的展望。希望论文可以对我国其他电力企业更好地建设和实施内控有所帮助。结构框架如图 1-1 所示。

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图 3-1 A 电力集团有限责任公司组织机构资料来源：A 电力公司内部资料3.2 A 电力集团有限责任公司内部控制现状3.2.1 内部控制制度建设的原则和要求在进行内控建设时，除了遵循《企业内部控制基本规范》中提到的内控原则外，电力集团有限责任公司还坚持依法制定，并且法律法规已做过明确规定的原则上不重复规定；应当坚持从公司的实际情况出发，符合改革与发展的总体目标；坚持政企开，有益于建立现代企业制度；关注制度之间的协调性，防止各项制度之间冲突、遗以及过多的交叉、重复；制度的建设、执行、监督相互独立，加强监督、重在执行，重系统内的统一规范；遵循公司长远规划，兼顾与时俱进，定期核查、适时修订。在建设内部控制时，A 电力集团有限责任公司提出了以下要求：（1）全面性，内部控制制度的范围的全面性和其本身的全面性；（2）准确性，即内部控制制度要构严谨、层次清晰，所用的言辞需准确、简洁且易懂，条文内容需明确、具体、严密

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3-2 A 电力集团有限责任公司合同管理流部资料任公司的电费管理控制制度，主要是管理的业务流程。该流程是一项抄表由抄表员填写电量记录表并将该电量看，对记录的电量予以核实，确定是还需填写反馈意见，要求抄表员对电行修正；倘若核对后发现没有错误 3-3 展示的即为 A 电力集团有限责任

【参考文献】