内部控制视角下H银行财务战略管理应用研究

发布时间：2020-09-07 18:12

　　在我国步入中国特色社会主义新时代,我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段的环境下,国家不断推进供给侧结构性改革深化,在“巩固、增强、提升、畅通”上持续发力,向着建设现代化经济体系总目标迈进,这对我国金融行业的发展提供了难得机遇。而我国商业银行建立健全科学高效的财务战略管理模式,制定并实施好既符合国家金融发展政策又体现银行自身资产价值增长需要的财务战略,是我国商业银行把握并用好此历史机遇期,促进实现自身持续健康发展的关键一环。而内部控制作为商业银行提升财务战略管理水平的有效方式,对科学制定财务战略、高效运行财务战略、合理管控财务战略等方面具有重要意义。然而,从我国商业银行财务战略管理现状来看,各商业银行相关内部控制制度建设尚未完善,在商业银行信贷资产管理和运营中“重规模、轻质量”现象仍然存在,既对自身的盈利水平和资产管理造成负面影响,又削弱了国家金融政策在金融行业的执行效果。因此,我国商业银行应建立健全内部控制制度,以真正促进其提高财务战略管理水平,实现国家经济发展、行业转型升级和自身持续健康发展的共赢。基于此,本文选取内部控制视角对我国商业银行财务战略管理进行应用研究,首先,通过对国内外文献的梳理,明确界定了商业银行财务战略管理的概念、内部控制理论的主要内容,并详细阐述了商业银行财务战略管理与内部控制相结合的必要性及主要内容。然后,以内部控制为研究视角,以H银行为例,全面系统分析了H银行在财务战略管理中存在的内部控制问题,并根据案例分析中的问题从健全H银行财务战略管理一般框架和加强H银行财务战略管理具体建议两方面提出相关改进建议,为我国商业银行进一步完善财务战略管理内部控制体系,提升财务战略管理水平,起到了促进作用。本文共分为七部分在内部控制视角下对H银行财务战略管理进行研究。第一部分是绪论。主要介绍了本文相关的研究背景及研究意义,梳理了国内外关于财务战略管理及内部控制的相关研究,并在文献述评的基础上提出本文研究内容,研究思路,研究方法及创新点和研究不足。第二部分是内部控制视角下商业银行财务战略管理的基本理论。首先介绍了商业银行实施财务战略管理的理论及与之相关的内部控制理论,然后介绍了财务战略管理与内部控制相结合的必要性及主要内容。第三部分是商业银行财务战略管理的概况及内部控制理论的应用。本部分结合文献资料和研究分析,系统总结了商业银行财务战略管理的发展状况和现状,并分析了当前商业银行财务战略管理所面临的机遇和挑战,之后进一步阐述了内部控制理论在商业银行财务战略管理的应用。第四部分是H银行财务战略管理现状研究。首先介绍了H银行及其在财务战略制定、财务战略运行两个方面的管理现状,并在此基础上对H银行财务战略管理做出评价。其次以内部控制为研究视角,从制度设计、人员构成、信息沟通、信息系统建设、资金活动管理多个内部控制角度对H银行财务战略管理进行研究分析,以全方位阐述H银行财务战略管理在内部控制建设的现状。第五部分是内部控制视角下H银行财务战略管理存在的问题及其原因分析。首先通过上文的总结和分析归纳得出H银行在财务战略管理上存在的问题,然后在内部控制视角下深入揭示其在财务战略管理中存在问题所产生的原因。第六部分是内部控制视角下加强H银行财务战略管理的建议。主要从从健全H银行财务战略管理一般框架和加强H银行财务战略管理的具体建议两方面入手,提出相关改进建议,以便帮助H银行全面提升财务战略管理水平,健全与财务战略管理相关的内部控制体系,从而促进H银行财务战略科学制定和高效运行。第七部分是结论,通过在内部控制视角下对H银行财务战略管理进行应用研究,总结并得出共三个方面的研究结论。
【学位单位】：河北师范大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F832.33;F830.42
【部分图文】：

银行员工,学历结构

从 H 银行员工学历结构和年龄结构上看，H 银行整体学历结构偏低，年龄老化，员工“年轻化、专业化、知识化”建设有待实现。图 4.2 反映集中业务条线的员工本科以上人员占比仍然达不到银行治理要求，这就为银行现优良的经营业绩，贯彻落实经营的财务战略目标，和信贷业务的风险防了阻碍和成本。图 4.3 反映，H 银行员工年龄段构成比较为平均，结构偏比同业平均 30 岁以下员工占比 30%-40%水平，H 银行的员工年龄结构为高质量信贷业务，落实财务战略发展目标，降低了动力。大专以下6%

战略管理,一般框架,银行财务

六、内部控制视角下加强 H 银行财务战略管理的建议根据前文对 H 银行财务战略管理的案例研究及问题分析，并根据中国银监会颁布的《商业银行内部控制指引》（2014）有关规定，下面，本文从健全 H 银行财务战略管理一般框架和加强 H 银行财务战略管理的具体建议两方面入手提出建立健全 H 银行财务战略管理内部控制机制。（一）健全 H 银行财务战略管理一般框架

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