泸州老窖销售业务内部控制研究

发布时间：2020-09-16 11:32

　　 自1978年实行改革开放政策后,中国的白酒类行业经历了稳步增长,发展迅速而深刻的调整。国家全面金融周期和国家金融政策对白酒一行影响深刻,国家各项税金政策和法规也对白酒业影响较大。在过去的40年中,白酒行业既有黄金时期,又有雪崩的冬天。而自从2012年以来,由于政治环境的变化,明确规定了三公消费,导致以政府为核心的高端白酒市场急迅速枯萎,白酒企业陆续减价保量,白酒价格下降使得各白酒公司十分猛烈地抢占消费市场。从其他方面来看,随着消费者的观念逐渐理性化,年轻销售者数量的不断扩大,电商渠道应运而生,白酒行业将面临新的挑战与转型。近年来,我国白酒行业上市公司的发展状况不容乐观,因此需要注重内部控制和建设。公司资本收益的损失会因为公司内部控制制度的建立而减少甚至避免。然而,目前白酒行业内部控制仍存在一些缺陷,这将导致企业无法长期发展。财政部在2010年颁布并实施了《企业内部控制配套指引》,以及2008年在全国范围内颁布《企业内部控制基本规范》,我国挂牌上市的公司进入强制性披露内部控制评价报告阶段。但查看现阶段挂牌上市的白酒公司内部控制评价披露的现实情况来看,报告的质量良莠不齐,还需要从多个方向着手强化。本文采取规范理论与实际案例结合的方法,研习国内外白酒上市公司的内部控制研究分析,通过对泸州老窖的销售业务的内部控制的不足研究,希望不仅有助于提高销售业务的内部控制水平,而且对白酒企业内部控制体系的建设有一定的借鉴意义,为白酒公司实施基于COSO框架体系的企业内部控制设定系统提供借鉴目标。
【学位单位】：西南民族大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F426.82;F406.7
【部分图文】：

016年-2017年营利增长图

图 1-2 白酒企业业绩分化图Figure1-2 The differentiation chart of liquor enterprise.1.3 行业销售内控失效事件2014 年 1 月 27 日酒鬼酒公司对外公布，公司存入银行的 1 亿元被转走，公正式对外表明酒鬼酒因“存款卖酒”导致 1 亿元资金丢失，前后两日，酒鬼酒场股票下跌 4.41%，并持续下跌至月底，2014 年，酒鬼酒股价暴跌 56.7%，为酒鬼酒甚至被实施退市风险警示，股票更名“*ST 酒鬼酒”，酒鬼酒损失惨重，入受挫。2014 年 10 月泸州老窖发布公告，称公司存入银行的 1.5 亿消失，3 个月后，015 年 1 月泸州老窖再次发布公告称同样存入银行的 3.5 亿消失，前后不到半，泸州老窖公告显示“存款卖酒”导致近 5 亿资金丢失。丢失当日，泸州老窖

图 3-1 泸州老窖组织结构图Figure3-1 Luzhou Laojiao organization chart泸州市国有资产监管委员会下有两家国有独资子公司，分别是泸州市集团有限责任公司和泸州市兴泸投资集团有限公司。除此之外，不能准确知道其余股东之间是否存在关联关系。泸州老窖股份有限公司的实际控制人为该市国有资产监督管理委员会，其关系图下 3-2 所示，属于明显的国家控股的情况，可见泸州老窖具有很明显的国企的组织结构弊端，集权度高，内部机构不灵活的特点。而且由于长期的国有性质，公司的高层权力过大，很多销售管理层存在“老爷风”作风，不利于公司内部及时变通和改革。

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本文编号：2819804