财务共享服务模式下IT审计风险评价与控制研究

发布时间：2020-10-24 02:03

　　 大数据、云计算、移动互联技术促进财务信息化的发展,传统财务电算化手段已经满足不了企业财务现代化的需要,财务共享模式成为帮助企业财务转型的有效手段。企业集团财务共享服务中心的良好运行有赖于强大信息系统的支撑,企业的信息化建设能否得到顺利开展,直接影响到财务共享服务中心的运营效果。我国企业集团财务共享服务仍处于发展阶段,对财务共享服务中心信息系统进行IT审计可以有效预防信息安全问题。及时关注IT审计风险、降低企业IT审计风险水平,能为财务共享服务中心的良好运转保驾护航。本文基于技术与组织互构论,结合COBIT5框架,采用层次分析法(AHP)和熵权理论构建财务共享服务模式下的IT审计风险评价模型,并结合JD集团实例,通过问卷调查,对JD集团财务共享服务中心IT审计风险进行评价,并提出IT审计风险控制的建议。研究认为,财务共享服务模式下IT审计风险的范围扩大到技术、流程、组织等方面,特别是流程和组织因素需要加强考虑。在企业层面,加强管理层的信息安全意识,强化内部控制制度的建设,特别要重视人文因素对IT审计风险的影响;在国家层面,需要进行IT审计框架和准则方面的制定,同时强化企业和审计师IT风险防范的意识,培养专业IT审计人才。
【学位单位】：武汉科技大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F233;F239.4
【部分图文】：

C 所带来的信息化高级阶段的会计信息结构发生很大变化。（1）电原来的纸质凭证。如 ERP 系统自动记录的生产数据，收款的电子交商务的自动交易凭证等；（2）原始凭证的输入起点，向业务前端推（采购、销售或行政部门）生成和记录好数据后，数据直接推动到财务自行录入；（3）信息系统自动生成记账凭证。大量流程化日常款和转账凭证可以由系统自动生成，会计人员主要负责财务分析和。在 FSSC 所带来的信息化高级阶段，信息系统本身能否和业务部门达成一个良好的协作关系十分重要。在 FSSC 所带来的会计信息化术与组织互构论可知，先进的 IT 对组织产生的影响取决于组织和过程，因此，IT 审计风险范围有所扩大，在企业信息化低级阶段需是技术风险，而到企业信息化高级阶段，需要关注的 IT 审计风险、流程和人员（即组织因素）三个方面，企业信息化高级阶段 IT 2.1 所示。

图 3.1 财务共享服务中心的运作模式.2 我国 FSSC 信息系统应用现状.2.1 积极采用新技术、新应用FSSC 从变革中走来，依靠的是新技术、新应用，所以 FSSC 会更有意愿使技术。FSSC 担负着为企业提供价值服务、提高服务水平的责任，而新技术可这些方面给企业提供帮助。根据 2015 年北京国家会计学院中国企业财务共享研报告，近 10%的企业选择自主创新研发 FSSC 信息系统，其中积极使用成熟术的占比最高，达到 68.24%，选择维持现状的企业仅仅占比 8.24%，表明新的使用是 FSSC 成功运转的关键之一①。财务共享服务中心信息系统新技术运研结果如图 3.2 所示。

图 3.1 财务共享服务中心的运作模式.2 我国 FSSC 信息系统应用现状.2.1 积极采用新技术、新应用FSSC 从变革中走来，依靠的是新技术、新应用，所以 FSSC 会更有意愿使用技术。FSSC 担负着为企业提供价值服务、提高服务水平的责任，而新技术可以这些方面给企业提供帮助。根据 2015 年北京国家会计学院中国企业财务共享的研报告，近 10%的企业选择自主创新研发 FSSC 信息系统，其中积极使用成熟新术的占比最高，达到 68.24%，选择维持现状的企业仅仅占比 8.24%，表明新技的使用是 FSSC 成功运转的关键之一①。财务共享服务中心信息系统新技术运用研结果如图 3.2 所示。
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本文编号：2853856