Y县市场监管局内部控制改进研究

发布时间：2020-10-24 06:04

　　 近年来,为了增强社会公共服务的效果和效率,中国行政事业单位一直在朝着深化体制改革,转变政府职能的方向上努力着。2016年召开的两会提出了全面深化改革、反腐等目标,强烈反映出国家未来行政体制改革的方向以及反腐的决心,这也对行政事业单位的内部控制提出了更高、更深层次的要求。本文展开Y县食品药品工商质量监督管理局内部控制的改进研究,对于提高行政事业单位的内部控制水平,建设治理法制化、运行效率化、公务人员廉洁化和信息透明真实化的政府,具有重要的理论和实践意义。本文以政府治理理论和委托代理理论为指导,分析行政事业单位建立健全内部控制的政策法规依据,2012年11月29日财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,这个文件主要从目标、原则、体系和构建路径的方法四个方面对行政事业单位的内部控制加以规范。本文从单位层面和业务层面深入剖析Y县市场监管局的内部控制,发现其职能整合浮于表面、事权划分不明、财务开支报账体系不完善、内部监督机制作用甚微,追究其原因,认为是其市场监管模式混杂、改革形式上下不一致、单位体制落后、机构设置不合理及制度失范导致。因此,Y县市场监管局应积极采取有效措施提高其内部控制水平,优化组织结构设置和职权安排,全面梳理各部门职能,再据此重新设置组织框架,推行管理层次扁平化和大部制改革;通过构建权责匹配的部门岗位、健全部门间信息沟通机制来优化部门岗位设置;对收支业务流程进行优化,设置分级审批权限,加快信息化建设进程以完善财务开支报账体系;最后,通过深化政务公开、完善内部监督机制的建设、充分利用外部监督力量来强化内部控制监督机制,全面保障内控制度实施的有效性。本文旨在对Y县市场监管局内部控制进行研究,提高案例单位的内部控制水平,实现治理法制化、运行高效化、公务人员廉洁化和信息透明真实化的有责任担当、有服务意识的政府。希望通过本文能够对行政事业单位的内部控制建设提供一定的借鉴意义。
【学位单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F810.6
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景与研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 行政事业单位内部控制法规
        1.2.2 行政事业单位内部控制理论
        1.2.3 行政事业单位内部控制案例
    1.3 研究方法与研究内容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究内容
第2章 行政事业单位内部控制的理论分析
    2.1 行政事业单位内部控制的理论基础
        2.1.1 政府治理理论
        2.1.2 公共受托责任理论
    2.2 行政事业单位内部控制规范分析
        2.2.1 行政事业单位内部控制目标
        2.2.2 行政事业单位内部控制原则
        2.2.3 行政事业单位内部控制体系
第3章 Y县市场监管局内部控制的现状分析
    3.1 单位层面的内部控制
        3.1.1 市场监管局组织架构
        3.1.2 主要部门职权与责任
        3.1.3 决策机制与执行机制
    3.2 业务层面的内部控制
        3.2.1 不相容岗位职责相分离
        3.2.2 各类许可审批流程
        3.2.3 财务开支报账流程
第4章 Y县市场监管局内部控制问题及原因分析
    4.1 Y县市场监管局内部控制的问题
        4.1.1 职能整合浮于表面
        4.1.2 事权划分不明
        4.1.3 财务开支报账体系不完善
        4.1.4 内部监督机制作用甚微
    4.2 Y县市场监管局内部控制问题成因
        4.2.1 九龙治水的市场监管模式
        4.2.2 倒金字塔型的改革形式
        4.2.3 自管自顾的行政分工
        4.2.4 互不侵害的行政体制
第5章 Y县市场监管局内部控制的改进方案
    5.1 推行管理层次扁平化和大部制改革
        5.1.1 全面梳理各部门职能
        5.1.2 重新设置组织框架
    5.2 优化部门岗位设置
        5.2.1 构建权责匹配的部门岗位
        5.2.2 健全部门间信息沟通机制
    5.3 完善财务开支报账体系
        5.3.1 设置分级审批权限
        5.3.2 建立财务开支报账复查机制
        5.3.3 加快信息化建设进程
    5.4 强化内部控制的监督机制
        5.4.1 深化政务公开
        5.4.2 完善内部监督机构的建设
结论
参考文献
致谢

【参考文献】

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本文编号：2854107