基于EVA的全面预算在XJ公司的应用研究

发布时间：2020-10-24 17:44

　　 本课题按照发现问题、分析问题、解决问题的思路开展,研究了基于EVA的全面预算在XJ公司的应用。本课题的主要目的是改善XJ公司的全面预算体系,包括:预算环境、预算内容和预算考评三个方面的改进。本课题从研究背景和意义入手,在2009年央企绩效评价体系试点改革的背景下,中央企业率先实现了以EVA为主导的绩效评价体系。XJ作为一家拥有40亿资产规模的医疗器械商业流通企业,已经使用EVA作为业绩评价体系的一部分,但尚未将EVA与全面预算相结合。从XJ公司的全面预算现状来看,XJ公司的预算管理较为松弛,预算体系暴露了诸多弊端。本课题采用案例研究法、文献资料研究法和实地调研法。笔者选择自己的实习单位XJ公司作为案例,经过长时间的数据搜集和观察咨询,笔者对XJ公司的经营状况和全面预算体系有了深入的了解。此外,笔者通过对文献资料的阅读研究,积累了一定的理论基础,并应用于XJ公司预算体系的问题分析中。其中,EVA理论、全面预算理论是论文的灵魂,二者在耦合分析的基础上贯穿全文;风险调整理论、平衡计分卡理论以及灰色关联度分析法对论文起到了锦上添花的作用,运用于预算考评的改进。本论文共有五章。第一章为绪论,对研究背景、研究意义、研究内容、研究方法及技术路线图进行描述。第二章为理论基础及相关研究,本文参考了全面预算、EVA以及基于EVA的全面预算相关文献,进行基于EVA的全面预算机理分析、预算考评理论的研究。第三章先介绍XJ公司全面预算管理现状,在对预算环境、预算内容、预算考评中存在的问题进行描述。对于上述三个方面的问题,本文在第四章利用基于EVA的全面预算理论进行改进分析。第五章基于第四章的改进方面进行方案设计,预算表的编制参考了XJ公司内部报表、相关合同、内部统计数据等资料。最后对基于EVA的全面预算预期实施效果进行分析。
【学位单位】：东华大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F721;F715.5
【部分图文】：

图 4.2 各预算层次预算重点需要说明的是，XJ 公司费用构成中包含了酌量性费用和刚性费用。其中费用包括人工成本、租赁费和物业管理费，这三项费用的发生并不能人为地费用控制，应当根据相关背景资料进行预算，如：租赁合同、人数预估、绩估等。因此，本小节涉及的联合确定基数法下的费用预算主要针对酌量性费1.第一层次主营业务收入预算第一，财务负责人根据预算领导小组的期望和企业的经营战略确定各分公营业务收入期望值 E2，分公司经营管理者根据本公司的实际情况上报一个主务收入预算数 S2.按照一定的权数 W2确定合同目标基数 O2：O2＝W2Ｓ2＋（１2）Ｅ2。其中 W2的值域为[０,１]。第二，假设分公司 C 的实际主营业务收入值为 A2，若 A2超过 O2，则超过的按 J2的比例，即（A2－O2）J2奖励该分公司，作为分公司部门负责人和参与人员薪酬考核的参考。其中，J2为奖励系数。反之，若 A2低于 O2，则不足的

实施前参与预算人员比例

图 5.3 实施后预计参与预算人员比例变化外，员工所在职位参与预算的比例也预计乎全员参加，普通员工参与度为零。实施后，高高水平，中层管理者预计有所下降，普通员工参 5.4。
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本文编号：2854787