GY农村信用社内部控制问题与对策研究

发布时间：2021-01-10 06:56

　　十八届三中全会提出要健全城乡发展一体化机制,鼓励农村发展合作经济,开展规模化、现代化的经营。在广阔的农村地区中,农村信用社作为最主要的金融机构,为农业经济的发展提供了必要的资金支持,成为农村经济发展中不可或缺的一部分。但是我国大多数农村信用社的内部控制却难以适应新的经济发展环境,内部控制存在着较大的缺陷,相应的内控缺陷更会致使风险的产生。在此背景下,农村信用社必然转型以适应农村新的经济发展环境。在转型过程中,农村信用社面临的问题之一就是对内部控制的调整。作者在了解内部控制理论的基础上,结合农村信用社自身的特点,明确农村信用社的内部控制要素为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五大要素。同时选取GY农村信用社作为案例,以组织结构、贷款流程以及现有的内部控制制度等为基点对其内部控制进行了解,明确GY农村信用社在人力资源、内部审计、预算控制以及会计控制等方面存在缺陷,GY农村信用不健全的三会制度、薄弱的风险意识以及整个农村金融体系的不完善等因素则是其内控缺陷成因。在本文末,作者针对GY农村信用社内部控制缺陷的成因,从内部控制环境的建设、完善GY农村信用社的法人治理结构、完善其贷款业... 

【文章来源】：西南民族大学四川省

【文章页数】：78 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

GY农村信用社基本组织结构图

图 3-2 GY 农村信用社员工构成基本情况（性别）ural credit cooperatives staff constitute the basic 图 3-3 GY 农村信用社员工构成基本情况（学历）al credit cooperatives staff constitute the basic situa用社内部控制概况信用社个人贷款业务流程信用社的业务人员对个人资金的需求以及个人资金的

17图 3-3 GY 农村信用社员工构成基本情况（学历）ural credit cooperatives staff constitute the basic situat信用社内部控制概况信用社个人贷款业务流程村信用社的业务人员对个人资金的需求以及个人资金的者在收到个人客户的申请后，结合个人客户的申请情况的情况建立信用档案进行归档；然后根据个人客户的信用期限、信用政策后，上交主管人员进行审批，由同级款；在贷款过后，业务人员以及公司的信用部门进行跟的信用情况发生变化及时进行更改对客户的信用政策，

【参考文献】：
期刊论文
[1]我国农村信用社的内部控制系统——兼评《农村信用社内部控制系统研究》[J]. 时军,王爱群.  农业技术经济. 2017(01)
[2]农村信用社内部控制分析[J]. 陈菁菁.  中国市场. 2016(04)
[3]全球管理会计原则在我国的应用[J]. 王棣华,张晓.  国际商务财会. 2015(10)
[4]关于农村信用社内部控制有效性评价[J]. 黄金海.  中国总会计师. 2015(06)
[5]浅析农村信用社内部控制体系[J]. 张志伟.  商业文化. 2014(29)
[6]浅析农村信用社会计内部控制[J]. 李贵,田欣.  财经界(学术版). 2014(11)
[7]山东省农村信用社内部控制问题分析[J]. 胡家迎.  商. 2014(02)
[8]农村信用社内控制度的不足及完善[J]. 肖勇.  时代金融. 2013(06)
[9]论企业财务控制制度的构建[J]. 冯建海.  山东商业会计. 2009 (04)
[10]新制度经济学的产权界定理论述评[J]. 袁庆明.  中南财经政法大学学报. 2008(06)

博士论文
[1]中国农村信用社内部控制系统问题研究[D]. 刘文丽.湖南农业大学 2009



本文编号：2968272