J大学固定资产内部控制体系优化与评价研究
发布时间：2021-04-17 11:47
内部控制是防范及控制风险的重要手段,在实务界与学术领域我国都在进行不断地探索与研究。在2008年财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》的基础上,2012年财政部又出台了《行政事业单位内部控制规范（试行）》,详细阐述了行政事业单位的内部控制规范,而2016年国家教育部办公厅颁布的《教育部直属高校经济活动内部控制指南》（财政厅[2016]2号）更加直接具体地对我国高校的内控提出了一系列的要求。这说明,高校内控研究已然成为当今社会中的一个热点问题。而近年来,高校关于固定资产的经济腐败事件和职务犯罪案件时有发生,说明固定资产内控体系不健全不完善是导致以上现象的主要原因之一,这会对高校的健康长久的发展造成较大隐患。所以,对高校固定资产内部控制体系进行优化具有一定的研究意义。在本文研究过程中,首先查阅了相关文献与理论成果,并结合企业实施的内控方法,具体以《行政事业单位内部控制规范（试行）》和《教育部直属高校经济活动内部控制指南》为指导,根据J大学固定资产内控体系的具体现状,针对J大学固定资产内控体系展开详细研究,并分析了内控体系存在的主要问题,然后基于风险评估、单位层面、业务层面以及内部监督...
【文章来源】：江苏大学江苏省
【文章页数】：75 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
研究技术路线
定资产的管理工作特征以及运行时体现出的特点，可以对固定资，将其分成三个阶段，具体见表 2.3 所示：表 2.3 高校固定资产业务流程表程序描述 具体流程 参与部门产的预算与购建 预算配置、验收登记以及资产购建管理层、财务处、实设备管理处等产的日常使用 使用保管、维修保养、清查盘点管理层、财务处、后使用部门等产的处置与转移 报废、出售、内部调拨、出租、出借管理层、财务处、使等.3 可知，固定资产控制活动应从这三个阶段出发，进一步分解到程，见图 2.2。[25]
J 大学固定资产内部控制体系优化与评价研究表 3.1 J 大学 2014 年—2017 年资产情况表（单位：万元）项目 2014 年 2015 年 2016 年 2017 年动资产 70,641.07 64,986.89 78,967.48 93,701定资产 307,813.23 347,482.49 358,213.17 380,089建工程 36,601.36 9,883.08 11,951.67 4,417外投资 6,411.02 6,411.02 6,441.02 6,441形资产 0.00 0.00 0.00 0产总计 421,466.68 428,763.48 455,573.34 484,648 反映了 2014 年至 2017 年固定资产占学校总资产的比例情况上，说明固定资产的价值占总资产的比例是较高的。
【参考文献】：
期刊论文
[1]高校国有资产管理的现状及对策[J]. 杜海利. 经济研究参考. 2016(55)
[2]关于高校资产管理实施内部控制的有效探讨[J]. 曹志杰. 当代教育实践与教学研究. 2016(09)
[3]英国高校资产管理内部控制机制与启示[J]. 许泉,胡健. 中国高等教育. 2016(Z3)
[4]基于内部控制视角的科研事业单位固定资产管理研究[J]. 贾敏. 创新科技. 2016(08)
[5]浅谈内部控制审计在固定资产管理中的运用[J]. 王军. 财会学习. 2016(14)
[6]高校固定资产采购的内控机制建设[J]. 朱锐. 经营管理者. 2016(20)
[7]新《预算法》的实施对高等学校固定资产管理的影响[J]. 潘念萍. 行政事业资产与财务. 2016(16)
[8]浅议高校固定资产管理[J]. 陈香香. 财经界(学术版). 2016(10)
[9]高校固定资产内部控制设计初探[J]. 辜欣. 会计师. 2016(09)
[10]开发行政事业单位内控评价系统 破解管理瓶颈[J]. 赵小刚. 会计之友. 2016(08)
硕士论文
[1]湖南工业大学固定资产管理问题研究[D]. 龙翼.湖南大学 2016
[2]A高校内部控制体系构建研究[D]. 高飞.安徽大学 2015
[3]NE大学固定资产内部控制案例分析[D]. 范添琪.财政部财政科学研究所 2014
[4]HN大学固定资产内部控制的问题与对策[D]. 常文杰.湖南大学 2012
本文编号：3143398
【文章来源】：江苏大学江苏省
【文章页数】：75 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
研究技术路线
定资产的管理工作特征以及运行时体现出的特点，可以对固定资，将其分成三个阶段，具体见表 2.3 所示：表 2.3 高校固定资产业务流程表程序描述 具体流程 参与部门产的预算与购建 预算配置、验收登记以及资产购建管理层、财务处、实设备管理处等产的日常使用 使用保管、维修保养、清查盘点管理层、财务处、后使用部门等产的处置与转移 报废、出售、内部调拨、出租、出借管理层、财务处、使等.3 可知，固定资产控制活动应从这三个阶段出发，进一步分解到程，见图 2.2。[25]
J 大学固定资产内部控制体系优化与评价研究表 3.1 J 大学 2014 年—2017 年资产情况表（单位：万元）项目 2014 年 2015 年 2016 年 2017 年动资产 70,641.07 64,986.89 78,967.48 93,701定资产 307,813.23 347,482.49 358,213.17 380,089建工程 36,601.36 9,883.08 11,951.67 4,417外投资 6,411.02 6,411.02 6,441.02 6,441形资产 0.00 0.00 0.00 0产总计 421,466.68 428,763.48 455,573.34 484,648 反映了 2014 年至 2017 年固定资产占学校总资产的比例情况上，说明固定资产的价值占总资产的比例是较高的。
【参考文献】：
期刊论文
[1]高校国有资产管理的现状及对策[J]. 杜海利. 经济研究参考. 2016(55)
[2]关于高校资产管理实施内部控制的有效探讨[J]. 曹志杰. 当代教育实践与教学研究. 2016(09)
[3]英国高校资产管理内部控制机制与启示[J]. 许泉,胡健. 中国高等教育. 2016(Z3)
[4]基于内部控制视角的科研事业单位固定资产管理研究[J]. 贾敏. 创新科技. 2016(08)
[5]浅谈内部控制审计在固定资产管理中的运用[J]. 王军. 财会学习. 2016(14)
[6]高校固定资产采购的内控机制建设[J]. 朱锐. 经营管理者. 2016(20)
[7]新《预算法》的实施对高等学校固定资产管理的影响[J]. 潘念萍. 行政事业资产与财务. 2016(16)
[8]浅议高校固定资产管理[J]. 陈香香. 财经界(学术版). 2016(10)
[9]高校固定资产内部控制设计初探[J]. 辜欣. 会计师. 2016(09)
[10]开发行政事业单位内控评价系统 破解管理瓶颈[J]. 赵小刚. 会计之友. 2016(08)
硕士论文
[1]湖南工业大学固定资产管理问题研究[D]. 龙翼.湖南大学 2016
[2]A高校内部控制体系构建研究[D]. 高飞.安徽大学 2015
[3]NE大学固定资产内部控制案例分析[D]. 范添琪.财政部财政科学研究所 2014
[4]HN大学固定资产内部控制的问题与对策[D]. 常文杰.湖南大学 2012
本文编号：3143398
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