X独立学院内部控制研究

发布时间：2021-05-09 02:36

　　独立学院是我国为了满足社会教育发展需求而鼓励各高校通过社会筹资来创立的新型办学模式,属于民办教育的重要组成部分。由于其办学资金主要来源于学生学费,教育经费数额巨大且来源有限,缺乏政府资金扶持的独立学院必须利用仅有的资金来保证学院的健康有序发展。所以必须建设行之有效的内部控制制度来保证学院资金运营的有效性。然而从现实情况来看,我国独立学院的管理者对于内部控制的重要性还缺乏认知,所以在独立学院中普遍存在制度建设不完善,亦或是在实施阶段存在众多问题。因此,研究独立学院的内部控制理论与建设,对促进独立学院的健康发展有着重要的理论和现实意义。本文主要选取了X独立学院作为具体的研究对象,对独立学院的内部控制的建设与实施情况进行研究,首先通过委托代理理论、风险均衡收益理论以及利益相关者理论为本文奠定了理论基础。其次笔者从COSO五要素的角度分析了如今我国独立学院的现状和存在的问题。然后立足于X独立学院,通过实地实习以及访谈具体环节的工作人员,了解到X独立学院的内部控制分别在单位层面和经济业务层面存在的问题。在单位层面存在财务人员专业素养差、风险意识薄弱与风险评估机制不健全、内部监控不到位、内部信息沟... 

【文章来源】：云南大学云南省 211工程院校

【文章页数】：49 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 选题背景
    1.2 研究意义
        1.2.1 理论意义
        1.2.2 现实意义
    1.3 文献综述
        1.3.1 国外相关研究文献综述
            1、内部控制管理报告的研究
            2、内部控制质量的研究
            3、内部控制缺陷披露的研究
        1.3.2 国内相关研究文献综述
            1、我国内部控制的文献研究
            2、我国独立学院内部控制的文献研究
        1.3.3 综合评述
    1.4 研究途径与方法
        1.4.1 文献研究法
        1.4.2 案例研究法
        1.4.3 访谈法
        1.4.4 演绎归纳法
    1.5 研究内容以及创新之处
        1.5.1 研究内容
        1.5.2 创新之处
2 独立学院的概念及其相关理论
    2.1 独立学院的界定
    2.2 我国行政事业单位内部控制规范及相关理论
        2.2.1 行政事业单位内部控制规范
        2.2.2 委托代理理论
        2.2.3 风险均衡收益理论
        2.2.4 利益相关者理论
3 我国独立学院内部控制现状及问题
    3.1 内部管理机构简单,员工职能出现交叉
    3.2 内部控制意识与风险意识淡薄
    3.3 缺乏有效的内外部沟通渠道
    3.4 内部监督机制不完善,内部监督职能弱化
4 X独立学院内部控制案例研究
    4.1 X独立学院的基本情况
    4.2 X独立学院内部控制存在的问题
        4.2.1 X独立学院单位层面内部控制存在的问题
            1、高学历财务人员占比相对较低
            2、防范高退学率和高离职率的风险意识薄弱,并缺乏相应的风险评估
            3、内部会计控制不到位
            4、内部信息沟通渠道不畅
        4.2.2 X独立学院业务层面内部控制存在的问题
            1、预算控制效果不佳,缺乏有效奖惩机制
            2、采购业务控制不规范
            3、工程项目全过程控制不到位
            4、相关会计处理不当,影响会计信息的可靠性
    4.3 X独立学院内部控制存在问题的原因分析
        4.3.1 内部控制的观念淡薄,内部控制制度建设不完善
        4.3.2 对内部控制的实行监督不力
        4.3.3 会计基础工作中存在薄弱环节
    4.4 改善X独立学院内部控制的对策建议
        4.4.1 完善X独立学院单位层面内部控制的对策建议
            1、加强财务人员的专业素质
            2、提高风险意识和完善风险评估机制
            3、建立内部监督机构
            4、建立畅通的信息沟通渠道
        4.4.2 完善X独立学院业务层面内部控制的对策建议
            1、严格预算管理
            2、加强采购管理的监督
            3、加强工程项目的全过程控制
            4、强化会计基础工作,保证会计信息的可靠性
5 不足与展望
附录
参考文献
致谢



本文编号：3176448