会计司法检查在上市公司财务舞弊案件中的应用

发布时间：2017-05-02 15:03

  本文关键词：会计司法检查在上市公司财务舞弊案件中的应用，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着市场经济体制的不断完善,改革开放不断的深化,中国的经济面临同欧美资本市场兴起之初类似融资环境。上市公司的财务舞弊所能获得的巨大利益,对于机会主义崇尚者而言,市场经济体制的缺陷正是其滋生的肥沃土壤。财务舞弊是扰乱市场经济秩序的重要因素之一,相关的理论文章也较多。虽然我国财务舞弊现象中的很多问题都引起了学者的关注,在不少方面达成了共识,充实了理论,但依然存在空白或是探讨不深入、不完整的领域。如会计司法检查对于财务舞弊所起的作用,在分析成因的同时,是否考虑了司法会计在舞弊的防治作用,其与企业前期的审计工作关系等等问题都尚未在学科领域内得到充分肯定的答案。另外,在针对案情识别的方法上,从资产账面入手还是从内部控制入手,哪一点更加适用于案情识别,还是可以两者相结合。这些问题都是值得学界深入研究的问题。由于现有的市场经济体制不够完善,而国家对于此方面的关注度也较为缺乏,会计司法检查方法在具体实务运用中仍存在缺陷。故而在此方面需要深层次的研究,以推动市场经济工作的高效开展。本文以会计司法检查在上市公司财务舞弊案件中的应用为实证研究对象,以“二元论”为理论基础,从会计司法检查的角度,以2015年曝出的东芝公司财务舞弊案件为案例,阐述会计司法检查基本实务方法,其以何种方式方法应用在财务舞弊案件中,对案件的证据的调查、查证进行详细阐述。最后探讨在当前会计司法检查实务运行环境下,考虑企业内部控制及使用公众可获取的财务报告信息也可成为会计司法检查的新途径、新方法。本文基本结构:第一章主要分析了司法会计相关理论,包括司法会计概述及财务舞弊等基本理论;第二章从会计司法检查的目的和基本方法入手,详细介绍了会计司法检查的目的及常用的实务方法;第三章内容根据第二章介绍的会计司法检查基本方法,探索在上市公司舞弊案件中如何使用会计司法检查方法,同时结合东芝公司财务舞弊案件进行实证分析;最后,第四章在通过对上文中司法会计在上市公司财务舞弊中的应用得到的启示,提出评估内部控制和使用财务报告信息也可成为会计司法检查中手段。
【关键词】：会计司法检查 上市公司 财务舞弊
【学位授予单位】：华东政法大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：D918.95
【目录】：

• 摘要2-4
• Abstract4-8
• 导言8-11
• 一、研究背景8-9
• 二、研究方法9-10
• 三、研究难点10
• 四、拟解决的问题10-11
• 第一章 司法会计与财务舞弊11-20
• 第一节 司法会计概述11-13
• 一、司法会计的发展11-12
• 二、司法会计活动类型12-13
• 第二节 财务舞弊概述13-20
• 一、舞弊基本概念13
• 二、财务舞弊理论13-18
• 三、我国上市公司财务舞弊现状18-20
• 第二章 会计司法检查的目的和方法20-26
• 第一节 会计司法检查的目的20-21
• 一、从会计司法鉴定的角度20
• 二、从司法机关的角度20-21
• 三、从诉讼当事人的角度21
• 第二节 会计司法检查常用方法21-26
• 一、会计司法检查的基本方法21-23
• 二、财务会计资料的检查方法23-26
• 第三章 会计司法检查在财务舞弊案件中的应用26-41
• 第一节 通过了解企业文化和内部控制发现线索26-30
• 一、内部控制结构26-28
• 二、企业文化对于公司财务舞弊的影响28-29
• 三、了解和评估内部控制29-30
• 第二节 上市公司财务舞弊手段和司法会计查证对策30-33
• 一、上市公司财务舞弊手段30-32
• 二、会计司法检查对上市公司的查证对策32-33
• 第三节 会计司法检查案例分析——以东芝公司财务舞弊案件为例33-41
• 一、东芝公司财务舞弊案情概况33-34
• 二、东芝公司财务舞弊分析34-37
• 三、东芝公司财务舞弊查证对策37-39
• 四、评估内部控制对东芝公司案件的应用39-41
• 第四章 启示41-45
• 第一节 评价内部控制进行会计司法检查41-43
• 一、结合资产数据进行证据分析41
• 二、评价内部控制进行会计司法检查41-43
• 第二节 利用财务报告进行会计司法检查43-45
• 一、解读企业财务报告43
• 二、利用财务报告进行会计司法检查43-45
• 结语45-46
• 参考文献46-51
• 在读期间发表的学术论文与研究成果51-52
• 致谢52-53

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