煤炭企业内部控制要素对财务风险影响实证研究
发布时间：2021-10-27 20:18
煤炭是我国重要的基础能源,近年来,煤炭行业在“黄金十年”结束后产生了较大的行业波动,部分企业发生了财务风险甚至财务危机。当前国家正在推进煤炭行业供给侧改革和去产能工作,改革过程中控制财务风险十分重要。研究分析煤炭企业内部控制与财务风险的关系并提出相应的对策,对加强煤炭企业管理和风险控制都具有重要的意义。1992年,COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission,美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会）发布了《内部控制-整合框架》,提出了内部控制核心定义和内部控制五要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督）;2013年,COSO发布了新版《2013内部控制整合框架》,保留了1992版框架的核心内容;COSO内部控制框架在国际上被广泛认可和使用。2008年和2010年,我国财政部、审计署、证监会、银监会、保监会等五部委先后颁布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》等文件,《企业内部控制基本规范》借鉴了COSO内部控制理论,两个文件的出台明确并规范了我国企业内部控...
【文章来源】：对外经济贸易大学北京市 211工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：46 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究的背景和意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.3 研究内容与局限
1.3.1 研究内容与思路
1.3.2 研究贡献与研究局限
第2章 企业内部控制与财务风险概述
2.1 企业内部控制概述
2.1.1 内部控制含义与内容
2.1.2 内部控制所经历的发展历程
2.2 企业财务风险概述
2.2.1 财务风险的含义
2.2.2 财务风险的起因
2.3 企业内部控制对财务风险的影响
2.3.1 两者之间存在的关系
2.3.2 内部控制五要素对企业财务风险产生的影响
第3章 我国煤炭企业的行业特点与内控及财务状况分析
3.1 我国煤炭行业的特点分析
3.2 我国煤炭企业内部控制与财务风险状况分析
3.2.1 我国煤炭企业内部控制状况分析
3.2.2 我国煤炭企业财务状况分析
第4章 内部控制评价指标设计与构建
4.1 内部控制评价指标设计
4.1.1 内部控制评价方法
4.1.2 设计内部控制评价指标基本原则
4.1.3 内部控制评价指标的构建
4.2 内部控制评价指标的分层与权重
4.2.1 内部控制评价指标分层
4.2.2 内部控制评价指标权重
第5章 实证设计和结果解析
5.1 假设和数据来源
5.1.1 论文假设
5.1.2 煤炭企业样本选取与数据来源
5.2 变量选择和模型选择
5.2.1 因变量
5.2.2 自变量
5.2.3 控制变量
5.2.4 模型构建
5.3 实证结果与分析
第6章 结论与建议
6.1 相关结论
6.2 相关建议
参考文献
致谢
个人简历 在读期间发表的学术论文与研究成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制与财务风险——来自中国沪市制造业上市公司的经验证据[J]. 袁晓波. 经济与管理研究. 2010(05)
[2]2007年沪市公司内部控制自我评价研究——数据分析与政策建议[J]. 杨有红,陈凌云. 会计研究. 2009(06)
[3]基于AHP的企业内部控制模糊综合评价[J]. 韩传模,汪士果. 会计研究. 2009(04)
[4]内部控制与财务报告可靠性[J]. 李榕芳. 福建农林大学学报(哲学社会科学版). 2009(01)
[5]浅谈现代企业内部控制活动[J]. 龚红梅. 经济师. 2008(12)
[6]基于AHP的上市公司内部控制质量模糊评价[J]. 骆良彬,王河流. 审计研究. 2008(06)
[7]公司治理影响公司财务风险吗?[J]. 于富生,张敏,姜付秀,任梦杰. 会计研究. 2008(10)
[8]公司治理结构对内部控制有效性的影响[J]. 程晓陵,王怀明. 审计研究. 2008(04)
[9]我国上市公司治理结构对内部控制影响的实证研究[J]. 罗新华,隋敏. 东岳论丛. 2008(04)
[10]内部控制、风险控制与风险管理——基于组织目标的概念解说与思想演进[J]. 丁友刚,胡兴国. 会计研究. 2007(12)
硕士论文
[1]内部控制对我国煤炭企业上市公司并购绩效的影响研究[D]. 顾婷.中国矿业大学 2015
[2]物联网环境下企业内部控制研究[D]. 温延美.集美大学 2014
[3]内部控制要素对会计准则执行效果的影响研究[D]. 王萌.天津商业大学 2014
[4]内部控制与财务信息质量相关性研究[D]. 窦明.安徽大学 2012
[5]企业内部控制对财务绩效影响的实证研究[D]. 胡雪萍.广西大学 2012
[6]上市公司内部控制与企业价值相关性研究[D]. 林东.辽宁大学 2012
[7]上市公司内部控制要素对企业价值的影响研究[D]. 王语嫣.东北财经大学 2011
[8]我国上市公司内部控制对企业价值影响的实证研究[D]. 张雷.沈阳工业大学 2011
[9]我国上市公司内部控制缺陷披露的影响因素研究[D]. 黄娅妮.吉林大学 2011
[10]企业内部控制完善研究[D]. 王麒宇.西南财经大学 2008
本文编号：3462258
【文章来源】：对外经济贸易大学北京市 211工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：46 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究的背景和意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.3 研究内容与局限
1.3.1 研究内容与思路
1.3.2 研究贡献与研究局限
第2章 企业内部控制与财务风险概述
2.1 企业内部控制概述
2.1.1 内部控制含义与内容
2.1.2 内部控制所经历的发展历程
2.2 企业财务风险概述
2.2.1 财务风险的含义
2.2.2 财务风险的起因
2.3 企业内部控制对财务风险的影响
2.3.1 两者之间存在的关系
2.3.2 内部控制五要素对企业财务风险产生的影响
第3章 我国煤炭企业的行业特点与内控及财务状况分析
3.1 我国煤炭行业的特点分析
3.2 我国煤炭企业内部控制与财务风险状况分析
3.2.1 我国煤炭企业内部控制状况分析
3.2.2 我国煤炭企业财务状况分析
第4章 内部控制评价指标设计与构建
4.1 内部控制评价指标设计
4.1.1 内部控制评价方法
4.1.2 设计内部控制评价指标基本原则
4.1.3 内部控制评价指标的构建
4.2 内部控制评价指标的分层与权重
4.2.1 内部控制评价指标分层
4.2.2 内部控制评价指标权重
第5章 实证设计和结果解析
5.1 假设和数据来源
5.1.1 论文假设
5.1.2 煤炭企业样本选取与数据来源
5.2 变量选择和模型选择
5.2.1 因变量
5.2.2 自变量
5.2.3 控制变量
5.2.4 模型构建
5.3 实证结果与分析
第6章 结论与建议
6.1 相关结论
6.2 相关建议
参考文献
致谢
个人简历 在读期间发表的学术论文与研究成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制与财务风险——来自中国沪市制造业上市公司的经验证据[J]. 袁晓波. 经济与管理研究. 2010(05)
[2]2007年沪市公司内部控制自我评价研究——数据分析与政策建议[J]. 杨有红,陈凌云. 会计研究. 2009(06)
[3]基于AHP的企业内部控制模糊综合评价[J]. 韩传模,汪士果. 会计研究. 2009(04)
[4]内部控制与财务报告可靠性[J]. 李榕芳. 福建农林大学学报(哲学社会科学版). 2009(01)
[5]浅谈现代企业内部控制活动[J]. 龚红梅. 经济师. 2008(12)
[6]基于AHP的上市公司内部控制质量模糊评价[J]. 骆良彬,王河流. 审计研究. 2008(06)
[7]公司治理影响公司财务风险吗?[J]. 于富生,张敏,姜付秀,任梦杰. 会计研究. 2008(10)
[8]公司治理结构对内部控制有效性的影响[J]. 程晓陵,王怀明. 审计研究. 2008(04)
[9]我国上市公司治理结构对内部控制影响的实证研究[J]. 罗新华,隋敏. 东岳论丛. 2008(04)
[10]内部控制、风险控制与风险管理——基于组织目标的概念解说与思想演进[J]. 丁友刚,胡兴国. 会计研究. 2007(12)
硕士论文
[1]内部控制对我国煤炭企业上市公司并购绩效的影响研究[D]. 顾婷.中国矿业大学 2015
[2]物联网环境下企业内部控制研究[D]. 温延美.集美大学 2014
[3]内部控制要素对会计准则执行效果的影响研究[D]. 王萌.天津商业大学 2014
[4]内部控制与财务信息质量相关性研究[D]. 窦明.安徽大学 2012
[5]企业内部控制对财务绩效影响的实证研究[D]. 胡雪萍.广西大学 2012
[6]上市公司内部控制与企业价值相关性研究[D]. 林东.辽宁大学 2012
[7]上市公司内部控制要素对企业价值的影响研究[D]. 王语嫣.东北财经大学 2011
[8]我国上市公司内部控制对企业价值影响的实证研究[D]. 张雷.沈阳工业大学 2011
[9]我国上市公司内部控制缺陷披露的影响因素研究[D]. 黄娅妮.吉林大学 2011
[10]企业内部控制完善研究[D]. 王麒宇.西南财经大学 2008
本文编号：3462258
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/caiwuguanlilunwen/3462258.html
