HW内部控制评价体系构建研究

发布时间：2017-05-05 14:14

  本文关键词：HW内部控制评价体系构建研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：2012年12月,财政部印发了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,对行政事业单位风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价和监督等方面予以全面规范,自2014年1月1日起施行。这标志着我国行政事业单位内部控制规范建设日趋完善,必将推进我国行政事业单位内部控制建设向前发展。事业单位,是我国特有的行政管理体制的重要组成部分,履行国家赋予的执法监督和一些社会管理职能,对于增进社会福利,满足社会文化、教育、科学、卫生等方面发挥了重要作用。然而,近年来,不少事业单位发生的有法不依、执法不严,贪污腐败,效率低下等问题,严重干扰了为社会提供的公共产品和公共服务的数量和质量。事业单位暴露的诸多问题的原因是多方面的,其中重要一条就是现行内部控制存在缺陷,必须及时予以评价整改。HW是水利部的直属派出机构,代表水利部行使淮河流域水行政管理职责,为具有行政职能的事业单位。长期以来,HW坚持依法治水,建立各项内部控制制度,努力提高治水效率效果,取得了可喜成就。然而,以《行政事业单位内部控制规范(试行)》评价HW现行内部控制建设尚存在诸多不尽完善之处,亟待全面优化。本文以《行政事业单位内部控制规范(试行)》为依据,运用规范研究和实证研究相结合的方法,首先梳理了国内外相关文献,厘清了研究思路;其次较系统地考量了HW内部控制现状,归拢了问题,发掘了原因。在此基础上,针对HW的性质和职能要求,提出了控制评价目标、对象、内容、原则、方法、流程,以及控制评价机构设置和职责分工等评价组织体系;然后构建了评价指标体系框架和内容,运用层次分析法和模糊综合评价法,确定了评价模型和权重赋值;最后以HW单位层面内部控制专项评价为例,验证了本文设计的控制评价组织体系和指标体系,以期为优化HW内部控制做出贡献。
【关键词】：内部控制 评价组织体系 评价指标体系
【学位授予单位】：安徽财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F810.6
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-13
• 1 绪论13-19
• 1.1 研究背景与研究意义13-14
• 1.1.1 研究背景13
• 1.1.2 研究意义13-14
• 1.2 文献综述14-16
• 1.2.1 国外研究文献综述14-15
• 1.2.2 国内研究文献综述15-16
• 1.2.3 自己的见解16
• 1.3 研究方法与基本框架16-18
• 1.3.1 研究方法16-17
• 1.3.2 基本框架17-18
• 1.4 预期创新点与研究不足18-19
• 1.4.1 预期创新点18
• 1.4.2 研究不足18-19
• 2 HW内部控制现状考量19-26
• 2.1 HW基本情况19-20
• 2.2 HW内部控制存在的主要问题20-23
• 2.2.1 HW单位层面内部控制存在的主要问题20-22
• 2.2.2 HW业务层面内部控制存在的主要问题22-23
• 2.3 HW内部控制存在问题的原因23-25
• 2.3.1 HW单位层面内部控制存在问题的原因23-24
• 2.3.2 HW业务层面内部控制存在问题的原因24-25
• 2.4 HW内部控制评价体系构建的必要性25-26
• 2.4.1 有利于健全内部控制制度25
• 2.4.2 有利于增强风险管控意识25
• 2.4.3 有利于实现内部控制目标25-26
• 3 HW内部控制评价组织体系建设26-33
• 3.1 HW内部控制评价的目标、对象和内容26-28
• 3.1.1 HW内部控制评价的目标26
• 3.1.2 HW内部控制评价的对象26
• 3.1.3 HW内部控制评价的内容26-28
• 3.2 HW内部控制评价的原则、方法和流程28-32
• 3.2.1 HW内部控制评价的原则28
• 3.2.2 HW内部控制评价的方法28-29
• 3.2.3 HW内部控制评价的流程29-32
• 3.3 HW内部控制评价的机构设置和职责分工32-33
• 3.3.1 HW内部控制评价的机构设置32
• 3.3.2 HW内部控制评价的职责分工32-33
• 4 HW内部控制评价指标体系构建33-45
• 4.1 HW内部控制评价指标体系构建原则33
• 4.1.1 科学性原则33
• 4.1.2 全面性原则33
• 4.1.3 适应性原则33
• 4.1.4 可操作性原则33
• 4.2 HW内部控制评价指标体系框架内容33-41
• 4.2.1 内部控制评价指标体系基本框架33-34
• 4.2.2 单位层面内部控制评价指标体系内容设计34-37
• 4.2.3 业务层面内部控制评价指标体系内容设计37-41
• 4.3 HW内部控制评价模型与权重赋值41-45
• 4.3.1 评价模型构建41-42
• 4.3.2 指标权重赋值42-45
• 5 HW单位层面内部控制专项评价案例分析45-54
• 5.1 HW单位层面内部控制专项评价的组织工作45
• 5.1.1 准备阶段45
• 5.1.2 实施阶段45
• 5.1.3 汇总评价结果、编制评价报告阶段45
• 5.1.4 反馈和跟踪阶段45
• 5.2 HW单位层面内部控制专项评价体系的应用45-53
• 5.2.1 确定指标权重46-48
• 5.2.2 确定模糊评价矩阵48-52
• 5.2.3 确定最终评价结果52-53
• 5.3 结果分析和建议53-54
• 6 结论与展望54-55
• 参考文献55-57
• 致谢57

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