山西LH公司企业所得税税收筹划研究

发布时间：2021-12-17 20:18

　　近年来,中国建设和完善市场经济和法制环境的脚步日益加快。在愈演愈烈地行业竞争中,企业在获得更多利润的同时,税款也在不断增加。其中,企业所得税作为主要税种之一,是企业直接上缴至税务部门,并不经过任何“中间人”进行筹划,且征收力度大、税率高,可以说企业所得税税收负担的过重,严重制约了企业的节税效果和净利润的增加。加之,企业对税收筹划重视不够,以及企业财务人员知识储备量不足,且对税法相关优惠政策缺乏进一步地跟踪学习,只是单纯重视会计方面的核算,不能将税收筹划适时地融入到企业的生产经营过程中,导致企业在税收筹划方面的严重缺失。因此,对企业所得税税收筹划的研究显得格外重要。研究企业所得税税收筹划,不但可以为企业减少税负,增加利润,更能促进企业加强和改善财务管理水平,进而为企业带来长足稳定的发展。同时,为国家完善和健全税收法律法规提供合理的方向,以更好地促进国民经济发展。本文首先以信息不对称理论和税收效应理论为理论基础,从税收筹划的理论和实践发展视角对国内外的优秀文献进行了有效梳理,发现已有文献只是单方面研究税收筹划,对其实际操作中所需成本、效果是否显著并没有太多论证说明。其次,通过定量分析法和定... 

【文章来源】：太原理工大学山西省 211工程院校

【文章页数】：54 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 文献综述
        1.3.1 国外研究现状
        1.3.2 国内研究现状
        1.3.3 研究述评
    1.4 研究内容
    1.5 研究方法
        1.5.1 案例分析法
        1.5.2 文献研究法
        1.5.3 定量分析法
        1.5.4 定性分析法
2 相关理论基础
    2.1 核心概念
    2.2 相关理论
        2.2.1 有效税务筹划理论
        2.2.2 组合节税理论
        2.2.3 风险节税理论
        2.2.4 信息不对称理论
        2.2.5 税收效应理论
    2.3 筹划目标
        2.3.1 获取资金时间价值
        2.3.2 适当抑制税收风险
        2.3.3 合理实施纳税义务
        2.3.4 缩减税收筹划成本
        2.3.5 确保企业合法权益
    2.4 筹划主要方法
        2.4.1 减、免、抵、退税方法
        2.4.2 税率差异方法
        2.4.3 分割方法
        2.4.4 扣除方法
        2.4.5 延期纳税方法
3 山西LH公司企业所得税纳税筹划现状及存在问题
    3.1 山西LH公司基本情况
    3.2 山西LH公司企业所得税缴纳情况
    3.3 公司收入筹划现状及存在问题
        3.3.1 收入现状
        3.3.2 收入筹划现状
        3.3.3 收入筹划中存在的问题
    3.4 公司税前扣除项目筹划现状及存在问题
        3.4.1 固定资产折旧筹划现状及存在问题
        3.4.2 存货计价筹划现状及存在问题
        3.4.3 研发费用筹划现状及存在问题
        3.4.4 业务招待费筹划现状及存在问题
4 山西LH公司的企业所得税税收筹划方案
    4.1 收入筹划
    4.2 固定资产折旧的纳税筹划
    4.3 存货计价方法的纳税筹划
    4.4 研发费用的纳税筹划
    4.5 业务招待费的纳税筹划
    4.6 利用税收优惠的纳税筹划
        4.6.1 利用税额抵免优惠政策
        4.6.2 利用安置残疾人的税收优惠政策
        4.6.3 利用加计扣除的税收优惠
        4.6.4 利用高新技术企业的税收优惠政策
    4.7 公司企业所得税纳税筹划效果评价
5 山西LH公司企业所得税税收筹划保障措施
    5.1 增强企业高层领导对税收筹划的意识
    5.2 提高相关财务人员的专业能力
    5.3 规范企业税收筹划过程,降低税收风险
    5.4 统一筹划,上下兼顾,强化税收筹划方案的综合性
    5.5 主动与税务管理部门沟通,保持良好的政企关系
6 结论
    6.1 研究结论
    6.2 研究不足
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]我国企业所得税税收努力程度及其影响因素的实证研究——基于随机前沿分析方法（SFA）[J]. 李香菊,赵娜.  审计与经济研究. 2017(02)
[2]国有企业并购重组企业所得税税务风险研究[J]. 王慧.  财会通讯. 2017(02)
[3]探究如何做好企业所得税纳税筹划[J]. 赵玉敏.  现代经济信息. 2016(15)
[4]论企业所得税与个人所得税的协同[J]. 罗昌财,宋生瑛.  税务研究. 2016(08)
[5]企业所得税发展的国际趋势及对我国的启示[J]. 田效先.  税务研究. 2016(08)
[6]企业所得税纳税筹划方法研究[J]. 彭秀屏.  企业改革与管理. 2016(14)
[7]企业所得税、资本结构与研发支出[J]. 罗福凯,王京.  科研管理. 2016(04)
[8]税收筹划在企业会计核算中的应用研究[J]. 叶慧丹.  财经界(学术版). 2016(06)
[9]企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用探微[J]. 代枫伟.  财经界(学术版). 2016(02)
[10]企业所得税纳税筹划思考和探索研究[J]. 李馥娟.  财会学习. 2015(16)

硕士论文
[1]我国企业所得税公益性捐赠优惠政策的研究[D]. 叶顺赟.浙江财经大学 2017
[2]房地产企业所得税纳税评估问题及对策研究[D]. 林佳敏.华侨大学 2016
[3]北京BLN公司企业所得税筹划研究[D]. 孔泰.东北石油大学 2016
[4]企业所得税会计相关问题研究[D]. 赵娜.首都经济贸易大学 2016
[5]房地产企业所得税负对企业投资的影响分析[D]. 陈丹.浙江大学 2015
[6]促进小型微型企业发展的企业所得税政策研究[D]. 王佳卉.浙江财经大学 2015



本文编号：3540863