国网兰州供电公司内部控制优化研究

发布时间：2017-05-11 07:15

  本文关键词：国网兰州供电公司内部控制优化研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：内部控制在企业实现经营目标过程中,在确保财务信息可靠性、保证企业依法合规经营方面发挥着日益重要的作用。持续优化企业内部控制体系,无疑是切实发挥内部控制作用,保障企业依法合规稳健经营的重中之重。2012年以来,国网兰州供电公司在国家电网公司推行“三集五大”体系建设,企业组织机构扁平化的大背景下,按照国家电网公司统推的内部控制建设方案实现了内控的统一设计、全面覆盖,也在内部控制具体评价规范、流程规范及信息沟通等方面力求做到内部控制与经营业务的有效融合。笔者参与了该公司内控建设相关培训、内部控制数据清理、业务流程框架梳理、内控环境管理文档成型等一系列工作,亲历了该公司内部控制的构建与优化历程。如何在新组织结构、新业务体系搭建成型之后,使各流程顺畅、有效的运行,是该公司内控建设过程中面临的实际问题。在实际运行过程中,具体管理规范与内控体系要求,或者说专业管理与体系设计之间还存在差异。一方面公司实际管理手段、相关管理制度与内控要求存在差异,影响内控体系在实际工作中的效率;另一方面内控体系与业务融合不够,造成内控体系与实际业务,特别是与业务处理的具体内容不相融合的现象。为此,本文将国网兰州供电公司内部控制优化作为研究课题,在研习内部控制理论沿革的基础上,旨在通过对内控建设过程中存在的问题追本溯源,反思内控体系建设与执行中有待提高的方面,提出内部控制优化策略,尝试建立内部控制评估机制,制订风险应对优化方案,以期进一步完善内部控制的长效机制,推动内部控制与企业生产经营活动的高度融合,切实发挥内部控制的作用,真正实现内部控制的管理目标。本文对地市供电企业内部控制建设具有借鉴作用。
【关键词】：供电公司 内部控制 风险管理
【学位授予单位】：兰州大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.61
【目录】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-7
• 一、绪论7-11
• （一）研究的背景和意义7
• （二）研究的主要内容7-9
• （三）研究的思路和方法9-11
• 二、企业内部控制的理论与实践综述11-16
• （一）内部控制的一般原理11
• （二）企业内部控制的发展历程11-12
• （三）COSO框架和萨班斯-奥克斯利法案12-14
• （四）我国现行的企业内控指引14-16
• 三、国网兰州供电公司内部控制现状评价16-31
• （一）公司内部控制建设经历16-23
• （二）公司内部控制工作成效23-28
• （三）存在的问题及其成因分析28-31
• 四、国网兰州供电公司内部控制优化策略31-42
• （一）优化策略的提出31-32
• （二）内部控制评估机制的建立32-37
• （三）风险应对优化方案的制订37-39
• （四）强化内控流程与实际业务融合的举措39-42
• 五、预期效果及其保障措施42-45
• （一）预期效果42-43
• （二）保障措施43-45
• 六、结论与展望45-47
• （一）主要结论45-46
• （二）下一阶段的研究方向46-47
• 参考文献47-49
• 附录A 国网兰州供电公司简介49-50
• 致谢50

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本文编号：356541