黑龙江恒泰建设集团内部控制研究

发布时间：2021-05-27 14:45

　　内部控制贯穿于企业经营活动的全部过程,其核心是防范各种风险,提高经营管理水平,从而实现企业既定的任务和目标。随着我国市场经济体制的不断发展和逐步完善,工程建设管理体制的改革不断深化,内部控制制度对于建筑施工企业的正常经营活动有着重要的意义。本文以黑龙江恒泰建设集团的内部控制系统为专题研究对象,剖析了该企业的现存内部控制制度,分析出该企业在法人治理结构、项目风险评价机制、项目成本控制、信息沟通方式以及内部监督等方面存在的问题。结合建筑施工企业自身存在的特点,分析了由于企业特点导致的对企业生产控制和内部控制的影响,并以COSO内部控制框架作为理论依据,提出该企业内部控制体系的设计原则、设计目标及结构框架。在内部控制系统结构框架设计的基础上,对该企业的内部控制系统提出了构建方案,并着重对企业项目成本控制予以设计,进而提出了有效实施内部控制制度的保障措施并合理完善了企业内部控制体系。本文提出的建议方案,有利于建筑施工企业提高效率、降低成本、堵塞漏洞,从而增强建筑企业的竞争力,合理保证企业目标的实现。 

【文章来源】：哈尔滨工程大学黑龙江省 211工程院校

【文章页数】：68 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 选题的背景和意义
        1.1.1 选题的背景
        1.1.2 选题的意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
    1.3 论文研究内容和研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
第2章 恒泰建设集团内部控制现状及存在的问题
    2.1 恒泰建设集团概况及内部控制现状
        2.1.1 恒泰建设集团概况
        2.1.2 企业内部控制现状
    2.2 恒泰建设集团内部控制存在的问题
        2.2.1 法人治理结构不完善
        2.2.2 项目风险评价机制不完善
        2.2.3 项目成本控制不规范
        2.2.4 信息沟通方式落后
        2.2.5 内部监督作用弱化
    2.3 本章小结
第3章 恒泰建设集团内部控制系统的框架设计
    3.1 恒泰建设集团生产特性对内部控制系统的影响分析
        3.1.1 恒泰建设集团生产特性分析
        3.1.2 恒泰建设集团生产特性对内部控制的影响
    3.2 内部控制系统设计的原则
        3.2.1 相互牵制与协调配合的原则
        3.2.2 程式定位与成本效益相结合的原则
        3.2.3 整体系统与分部建设相结合原则
    3.3 恒泰建设集团内部控制系统的框架
        3.3.1 控制环境
        3.3.2 风险评估
        3.3.3 控制活动
        3.3.4 信息与沟通
        3.3.5 监督
    3.4 内部控制系统的设计目标
    3.5 本章小结
第4章 恒泰建设集团内部控制系统的构建方案
    4.1 内部控制环境的构建
        4.1.1 建立专业化、社会化的董事会制度
        4.1.2 实施有效的激励和约束机制
        4.1.3 提高员工的素质和修养
    4.2 建立风险管理系统和风险预警机制
        4.2.1 建立风险管理系统
        4.2.2 建立项目风险预警机制
    4.3 建立有效的成本内部控制体系
        4.3.1 工程项目成本控制应遵循的基本原则
        4.3.2 项目成本控制的程序
        4.3.3 项目成本控制的实施重点
        4.3.4 对工程项目进行成本控制时应采取的措施
    4.4 建立工程管理信息系统
        4.4.1 实现工程项目管理信息化的意义
        4.4.2 项目管理信息系统的应用
    4.5 强化内部审计监督
        4.5.1 强化内部审计监督
        4.5.2 提高审计人员素质
    4.6 本章小结
结论
参考文献
攻读硕士学位期间发表的论文和取得的成果
致谢
个人简历


【参考文献】：
期刊论文
[1]建立和完善企业内部控制制度的思考[J]. 张兵.  交通财会. 2008(03)
[2]加强和完善企业内部控制制度的探讨[J]. 吴彤,陈怡.  商场现代化. 2008(05)
[3]内部控制框架构建的产权理论研究[J]. 蔡吉甫.  审计与经济研究. 2006(06)
[4]企业内部控制制度的探讨[J]. 周利德.  商业经济. 2006(10)
[5]浅谈企业内部控制制度的建设与完善[J]. 杨鸣凤.  商业会计. 2006(08)
[6]谈内部会计控制的目标及原则[J]. 牛丽娟.  山西财税. 2006(01)
[7]企业内部控制管理系统评估方法的新发展[J]. 文燕,杜佳.  化工管理. 2005(09)
[8]对萨班斯-奥克斯利法案及COSO框架下内控的思考[J]. 王海锋.  合作经济与科技. 2005(14)
[9]浅议内部控制建设与内部控制评价[J]. 王登美.  金融会计. 2005(07)
[10]关于企业内部控制制度建设的思考[J]. 张霞.  中国集体经济. 2005(04)



本文编号：3207766