对加油站资金风险控制的思考

周静 中国石油四川销售分公司审计监察处

摘要：加油站作为石油销售企业的终端环节，是资金回笼的重要渠道，是资金运行最基层的组织单位，加油站资金管理及风险控制对企业生存、发展具有重要意义。本文通过对加油站资金管理内容及主要风险的分析，提出资金风险控制措施，以提高企业资金管理水平，防止企业资产流失。

关键词：加油站；资金风险；控制

一、加油站资金风险控制的重要性

（一）有效减少企业资金风险

企业资金风险包括资金运动过程和管理过程中的风险，具有客观性、全面性、不确定性、收益与损失共存性的特点。企业要想谋得自身的长久发展，就应当加强各个环节的管理能力，防范和控制企业风险，增强企业的生存能力，石油销售企业通过控制加油站资金风险，减少企业的经营风险与财务风险，从而有效减少企业资金风险。

（二）实现加油站资金的安全

资金风险是企业财务风险的重要组成部分，是资金管理的核心内容之一，由于加油站点多、面广、线长，内外部环境复杂的特点，通过控制加油站资金风险，才能实现资金安全、快速回笼，只有降低加油站资金风险，才能实现加油站资金的安全。

二、加油站资金管理的内容及存在的风险

（一）加油站资金管理的内容

《中国石油天然气股份有限公司加油站资金管理办法》（石油财字〔2004〕271号）和石油销售企业自行制定的《加油站资金管理实施细则》规定，加油站资金包括在生产经营过程中所有资金收入与支出；加油站资金安全实行分级负责的原则，与资金管理相关的责任部门，按照各自的职责对资金进行有效地管理和监督。

加油站资金管理的内容包括账户管理、营业现金管理、加油卡资金管理、银行卡刷卡资金管理、其它资金管理、备用金管理、资金重大事项报告等七大方面。其中，其它资金管理包括加油站配送油料的资金管理、加油站的小额配送、加油站实行定期结算的资金管理、加油站节假日的资金管理。

（二）加油站资金管理中存在的风险

1、现金收款存在收取假钞、客户逃单、现金长短款的风险

在加油站销量大、流动车辆多和加油高峰期，收款人员因忙乱有收到假钞的情况，也有个别客户不主动交款出现逃单，加油员追讨货款又带来安全风险；同时加油站的现金大幅增加也让加油员手持现金额度增加，往往投币不及时导致大量现金停留在加油员身上或办公桌内，容易导致现金长短款。这些风险使加油员赔款事件时有发生。

2、刷卡收款存在套现、套取优惠折扣的风险

加油站员工利用刷卡套取现金，是指加油员、收款员与单位客户的司机互相勾结，在其他现金客户加油时将加管系统中的现金业务更改为加油卡业务，用该单位客户的加油卡为其结算，套出现金来双方私分，损害客户单位的利益。套取优惠折扣是指加油员和收款员勾结，将加管系统的现金业务修改成自己持有的有优惠折扣的加油卡业务，套取优惠现金，谋取私利，损害公司利益。当加油卡优惠额度较高时，还易发生加油站员工集体舞弊的现象，出现严重违纪违规事件。

3、零售环节定期结算预充值存在赊销欠款的风险

定期结算作为一种信用结算方式，对稳定客户、提高销量有较大的积极作用，尤其是批发环节作用较为明显。在零售环节运用这种方式，主要是为客户的加油卡实行预充值，客户凭卡先加油，每月在约定的时间还款，所谓预充值就是未收到客户款项而对其加油卡充值，实质是虚假充值，客户提油后如不按时还款，将存在油品损失的风险，如果形成大量欠款，将投入更多的人力进行清欠，成本费用随之增加。

4、加油站留存现金偏大存在易被盗抢的风险

加油站现金缴存一般是银行上门收款，但时间都是在下午3-5点之间，对于销量大的加油站，银行收款后到第二天上班之间，将有较多的现金滞留在加油站过夜，少则几万元，多的达到十万以上。留存现金尤其是过夜资金偏大带来了被盗抢的风险，也增加了加油站员工的人身安全隐患。

5、同工不同酬带来的人员风险

由于销售企业的员工有合同化用工和市场化用工两种身份，合同化用工薪酬高于市场化用工，同工不同酬的矛盾在加油站基层单位较为突出，繁重的体力劳动与较低的收入形成反差，市场化用工常常因嫉妒而套取现金及优惠折扣，或挪用、贪污、盗窃现金货款，增加了资金管理难度和风险。

三、加油站资金风险控制措施

针对以上存在的资金风险，建议采取相应措施：

（一）控制现金收款风险的措施

现各加油站都配有验钞机、投币式保险柜、视频监控摄像头等，要减少现金收款带来的风险，一是应要求员工学会辨认假钞，提高手感触摸的辨识度并结合验钞机点钞，防止假钞流入货款，同时认真执行手持现金及时投入保险柜的规定，严禁将现金存放在保险柜以外的地方，预防长短款事件。二是日益严重的逃单现象已引起企业管理层的高度重视，有的公司已出台相关文件规定，制订了逃单的处理原则与流程，建立了恶意逃单的预防措施和配套机制，以保护公司及员工权益，尽量不让加油员赔款和安全事故发生。三是大力推广加油卡、银行卡等电子结算业务，这是减少现金流，直接降低现金收款风险最有效的方法。

（二）控制刷卡风险的措施

要控制刷卡带来的风险，一是实行加油卡优惠折扣审批制度，优惠折扣大小由二级公司上报省公司审批，并设置卡系统的操作权限，个人不得任意提高或减低折扣比率，如有违犯，将严格追究责任。二是增加刷卡消费现场的视频监控摄像头，如有违规行为则便于调查取证。三是提高稽查管理力度，充分发挥卡系统的优势，定期分析加油卡系统转出的数据，关注加油卡消费频繁、时间集中、金额较大、折扣较高的加油站，结合日常稽核检查，对有疑问的现象进行调查处理，打破员工侥幸违规心理。四是改变优惠折扣返还方式，直接将折扣变为多充入的金额，刷卡时不再享受优惠，减少刷卡时个人操作空间。

（三）控制赊销欠款风险的措施

1、制定管理办法

有的企业已经意识到对加油站实行定期结算存在的风险，制定了《成品油销售定期结算管理办法》，要求不得突破在申报审批的规定限额、限期内延迟还款，防范资金风险。

2、采取对应方法降低风险

对需求量大、信用额度高的客户，可采用抵押信用保险方式；还可提高信用门槛、增加客户信用评估次数、增加充值频率、降低加油卡预充值额度、缩短还款期限或结算周期等措施来降低风险。

3、对已经形成的赊销欠款，立即对客户停止供油，并采取电话催收、信函催收、上门收款等较为简单的清收方式；对拖欠时间久、行为较为恶劣的客户，需采用法律清欠手段。

4、已经造成损失的，要分清各方责任，按责处理，并追究相关责任人的经济责任或法律责任。

（四）控制留存现金风险的措施

要控制留存现金带来的风险，一是大力推广自助加油消费观念，引导客户养成自主加油的习惯，由客户提前购买加油卡，加油时直接将卡插入加油机，按规定步骤操作即可，也减少了现金收款和刷卡套现等风险。二是根据加油站客流量制定适宜的换班作业时间，对客流量较少的加油站可实行夜间歇业的方式减少盗抢风险。三是加强硬件设备配置，对实在无法缴存的现金必须存入有报警装置和视频监控的保险柜内，要求保险柜的钥匙与密码分开保管，并对放置保险柜的房间安装防盗门。四是加强警企联合，将加油站的报警系统与公安派出所联网，平时可以威慑犯罪分子，遇有抢劫事件也能尽快报警，获得公安部门的支持与保护，减少财物损失和人员伤亡。同时，加强防盗抢演练，提高员工应急处置能力也是有效的方法。五是购买保险转移风险，一旦盗抢事件发生后，可通过购买现金保险来转移风险降低损失。目前销售企业对所有加油站、油库有收银的地方，均购买现金保险，树立以人为本、生命第一的理念。

（五）实现同工同酬，控制人员管理带来的资金风险

石油销售企业已经迈开了实现同工同酬的探索之路，制定了科学的人力资源管理政策，以合理控制资金风险，避免不必要的损失和资金流失。同时，也从思想上加强对加油站员工的职业道德培训，开展对法律法规的学习和廉洁从业教育，提高对违纪违规行为及处罚的认识，引导员工遵章守纪，，严格执行规章制度，降低资金风险。

总之，面对加油站复杂的内外环境，控制资金方面存在的各种风险将是一个漫长而艰辛的过程。在目前已经具备的软硬件装备条件下，仍需全体员工积极参与，尽可能思考到较为完善的控制措施，最大限度地保障资金安全和高效运行。

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