Z公司成品油存货管理与风险控制研究

原波 中化石油辽宁有限公司

摘要：国家或区域GDP的总量与成品油消费量有很强的线性关系；过往10年我国GDP的快速发展带来了成品油消费的同步提升。预计在十二五期间，我国成品油销售市场将呈现供过于求的局面，大量的供应将加剧下游成品油销售市场的竞争格局。在当前日趋复杂的运营环境下，强化运营风险管控，有预见性地做好各类风险的应对与处理是成品油销售企业持续健康发展的前提和基础。本文以Z公司为案例，旨在从公司治理和全面风险管控方面对案例公司在成品油存货管理方面存在的问题进行分析，并在一定程度上围绕供应链管理、信息系统建设、风险内控制度建设方面提出应对策略，从而改善公司治理、降低企业经营风险。

关健词：成品油、存货管理、风险控制、供应链

成品油销售企业涉及油品采购、仓储、物流、销售等各个环节，保证一定的合理库存，对销售企业的正常运营至关重要，但也面临着诸多风险。特别是在2013年3月27日新成品油定价机制正式颁布实施以后，如何在瞬息万变的成品油分销市场中保持合理库存并规避经营风险，这对于成品油销售企业来说是一项亟待解决的新课题。

Z公司是中国四大国家石油公司之一，近年来，其国内成品油分销与零售网络建设取得了较大进展。截止2013年底，公司分销零售板块成品油经营量已达到每年400余万吨。当前Z公司正由贸易型向实业型进行战略转型，因其进入这一领域较晚，防范各类存货风险的经验匮乏，在成品油营运过程中所面临的风险威胁则更加严峻。因此，开展基于分销模式的成品油存货管理与风险控制研究，建立一套科学、有效、适用的成品油存货管理体系，对于改善公司治理、降低企业经营风险具有十分重要的意义。

一、Z公司成品油存货管理面临的主要风险

（一）HSE风险

成品油销售企业的主营业务是汽油、柴油、煤油等的存储、运输和销售，油品属于易燃易爆、有毒有害的化学品，与普通商品的销售相比，维护安全运营的成本和难度更大，是破坏性比较强的一类风险，，可能造成巨大的人身伤亡和经济损失。Z公司因进入成品油分销领域较晚，缺乏相关经验，尽管尚未发生过严重的HSE风险事故，但应有居安思危意识，高度重视成品油存货管理各环节的HSE工作。

（二）数质量风险

油品数质量风险存在于油品的采购、运输、存储和销售各环节。由于Z公司没有自己的物流车队，油品运输均借助于第三方物流公司，数量管理难度更大，更容易发生道德风险。此外Z公司各经营单位普遍缺乏油品的“三检”意识，且绝大多数经营单位不具备独立对油品质量进行检验的设备和能力，因此更容易引发油品质量风险。

（三）市场风险

成品油作为遵循市场规律的一种商品，同样可能存在断油或供大于求的市场风险。预计在十二五期间，我国成品油销售市场将呈现供过于求的局面，预计到2015年我国成品油生产能力将达到3.5亿吨的水平，而成品油表观消费量预计为3.1亿吨左右，大量的供应将加剧下游成品油销售市场的竞争格局。同时在新的成品油定价机制下，内资、外资，国有、民营，各路资本加快进入国内成品油终端市场，竞争全面升级。而Z公司虽然立志于成为地位稳固的国内第四大国家石油公司，但目前既无稳定的资源保障能力，又无强有力的终端分销网络，更容易遭受市场风险的冲击。

（四）价格风险

近年来，面对风云突变的国际局势和国内形势，国际油价大起大落，其变化之快、之迅猛，令众多成品油经营者始料不及。在竞争日益激烈的成品油市场，成品油经营者不仅要把握市场机会，更要关注价格因素带来的风险。在种种不利条件下，2013年上半年Z公司各成品油分销单位几乎都因存货跌价损失处于亏损状态，个别经营单位甚至出现上千万的损失，存货的价格风险可以说是当期经营中的最大风险。

（一）缺乏有效的供应链管理

Z公司的产业链基本涵盖石油产业的上、中、下游各环节，无论是石油贸易、勘探、炼化、仓储、还是分销零售自身都具备了一定实力，可以说供应链体系已现雏形，但因主观上缺乏有效的统筹整合，客观上个别环节实力还有待加强，供应链基本处于断裂、各自为政的状态，无法进行有效的管理。存在的具体问题包括：没有统一的成品油资源采购体系；缺乏统一的和标准化的成品油供应商管理；一级库资源没有运用到自有分销体系中；缺乏统一的一次物流体系；部分分销油库物流成本偏高。

（二）信息系统无法满足基于分销模式的存货管理需要

Z公司虽然是国内较早使用ERP系统的企业，但因前身为单纯从事石油产品进出口业务的贸易公司，其ERP系统最初的蓝图设计也是基于满足贸易需求。而随着公司战略转型的不断推进，业务流程更加复杂、交易环节更加繁琐、交易次数更加频繁，此时原有的ERP系统设计缺陷则暴露无遗。如存货计价方法采取采购和销售一一对应的个别认定法，这种存货计价方法在核算终端分销业务时，不仅工作量巨大、效率低下，而且从分销业务本质来说毫无价值，完全是一种无效作业。而现有的ERP系统最致命的缺陷还在于无法对存货实施动态监控，无法实现存货从采购、运输、入库、仓储到出库全过程的实时动态管理，系统所提供的信息均为静止状态下的数据，存在较长时间的滞后性，这给公司管理层制定采购决策和销售决策都造成较大困难，因此在分销模式下，该系统对于存货的管理已经完全丧失了信息传递功能和监控作用。

（三）存货风险内控制度无法有效应对面临的主要风险

Z公司的存货风险内控制度最初是针对贸易业务的特点制定，主要关注供应商和客户的履约风险和资金风险。现行的存货内控制度在应对贸易业务风险方面已经相当完善，可以做到事前控制、事中监管、事后评价的闭环管理。而基于分销模式的成品油存货管理，所面临的风险则远远多于贸易业务，危害性也更大，现行的存货风险内控制度在应对这些风险时几无措施可言，或虽有涉及却只有寥寥几句原则性要求，毫无指导意义和操作价值，与国内先进石油公司相比存在较大差距。

Z公司在成品油存货管理及其风险控制方面之所以出现诸多问题，其根本原因就在于相关体系建设未与公司战略转型同步进行，落后于公司的产业化步伐，因此为有效解决目前所面临的问题，也必须追本溯源，围绕着供应链体系建设、信息系统再造、完善存货风险内控制度等方面进行治理改进，才能做到标本兼治。

1.供应链优化整体框架设计

其整体框架应包括贸易及风险管理、原油供应管理、产品供应链管理、产品分销管理以及动态供应链管理。重点建设基于集成的计划制定、监控与动态调整基础之上的炼销一体化管理能力。具体内容包括：优化库存模型、销售需求及计划、采购与供应计划、产品结构与生产计划、外采与串换计划、资源配置计划，仓储与物流计划，计划监督与调整。

2. 强化协同能力

加强Z公司各经营单位的业务协同，根据市场的需求，从全局的整体效益出发，优化营销网络布局，合理安排炼厂的原油加工量和成品油生产量，减少成品油出厂的一次运输费用，避免和减少原油与成品油的对流运输。加油站接受省级销售公司的直接管理，方便组织协同管理，并按照经济半径和成品油的合理流向，以中心油库为依托，设置若干个配送中心。

3. 优化油库资源

以提高油库周转率为目标，统一优化和调配辖区内现有油库资源，使油库数量、资源分布与库容合理化。目前Z公司仓储事业部所拥有的一级中转油库的资产能力，无论在区域上（覆盖华北、华东、华南三个主要消费市场）、库容上（成品油总库容超过130万立）和运输能力上（都能停泊3万吨以上大型海船），都为进行统一采购后的资源管理和调配提供了很好的实施基础。

4. 优化物流运行机制

以提高运营效率为最终目标，整合区域的成品油物流及配送供应链，建立炼油厂、油库、加油站一体化物流体系，从而实现一次、二次物流系统的整体优化。

（二）

Z公司信息系统重建目标应确立为打造以ERP为核心的整体信息化解决方案，为油品分销和零售业务提供端到端的业务支持，将采购、库存、销售、财务有机整合，实现物流、资金流和信息流的高度统一。

1.设计方案整体思路建议

首先，结合自有炼厂投产背景，从分析销售公司的价值链入手，理解各个环节的业务需求；在每个环节，特别是销售环节，总体考虑贸易、坐库分销和零售三种业务模式的特点。

其次，用户需求的针对性设计与前期积累的经验相结合。整体方案的设计应以用户需求为核心；保留原贸易ERP、零售ERP建设成果；参照行业先进的解决方案。

最后，整体功能切分与ERP系统功能深化应相结合。规范各业务系统的定位与功能；基于端到端的业务设计流程；重点考虑ERP系统与其他业务系统之间的切分；深化ERP系统的功能。

2.应优先解决的核心需求

优先考虑各销售公司与自有炼厂对接；系统业务数据（特别是库存数据）的及时更新；财务账务的日清月结；在不同系统中录入的数据均通过接口集成实现；自动计算、核销授信，并自动检查授信是否足够；通过系统反馈库存管理的三形六态等管理需求；提供可配置的审批策略，在不断加强系统控制的前提下逐步放开审批权限；提供多种财务记账模式，解决财务凭证记账的问题。

（三）基于存货风险内控制度建设角度

建立完善HSE管理体系，并根据PDCA(计划、执行、检查、持续改进)的原则有效推行，是Z公司加强运营风险管控的首要措施。HSE管理体系应突出预防为主、领导承诺、全员参与、持续改进的科学管理思想。

Z公司建立及推广HSE管理体系应是一项自上而下的工程，可分总部、经营单位、基层油库加油站三个层级渐次展开。建立相应的HSE体系建设的工作机构，明确工作职责。其中，总部层面负责统筹规划、分步实施、落实责任、有效推进。总部应注重制定发布HSE管理体系的管理手册，下属各经营单位要结合所在地的法律、法规、标准以及自身的业务特点，重点细化管理规程，作为指导基层单位管控HSE风险的依据。基层一线单位的HSE管理体系也是非常重要的一环，侧重安全操作规程的编制和执行，是预防事故发生的一线战场，也是总部、所属单位审核HSE管理体系制定合理性和执行情况的重点。

油品质量出现问题，可能导致车辆发生故障甚至发生交通事故，直接威胁到人民群众的生命财产安全。油品计量方面发生问题，同样也是对客户利益的侵害，计量准确、不缺斤短两的企业才能得到客户的信赖，树立良好的企业形象。Z公司在油品数量、质量管理方面应重点做好以下工作：一是严格控制油品来源，对外采油品实施严格检测制度；二是加强对油品储存过程的管理；三是加强对油品运输过程的管理；四是加强油品交接管理；五是加强油品损耗控制管理。

在成品油市场供需矛盾日益突出以及新成品油定价机制双重作用下，Z公司成品油存货管理所面临的市场风险和价格风险愈发严峻。为有效应对上述风险，Z公司应继续坚持存货预算管理，对敞口存货采购实施最高限额管理，对高龄库存执行预警措施。与此同时，还应在执行库存最高限额管理的基础上建立供应链流程下的订单预测模型，将供应链中各成员所观察到的、相互分享的信息、事件纳入模型考虑，以提供供应链中最优化的协同订单预测量。

应急管理是企业风险管理的一个重要分支。由于设备故障、人员不规范操作、外部因素等各种原因或极端天气、自然灾害等不可抗力造成事故事件发生是无法完全避免的。因此，Z公司有必要建立和完善应急管理系统，最大限度地减少损失，维护企业信誉和品牌形象，保障公司持续稳健地经营和发展。一是成立完善的应急组织机构，明确职责分工；二是建立完善的应急预案系统；三是做好应急培训和演练； 四是运用先进的信息技术手段，提高应急响应的效率。

参考文献

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