科研经费监管难点分析

赵健 章维宇 海装武汉局

摘要 科学技术是第一生产力，大力发展科学研究对于国家的发展进步和竞争力提升有非常重要的作用。随着政策的鼓励，目前各个研究单位科研经费已经比较充足，相关法制也在不断完善中，但目前尚没有系统完善的科研经费评价体系对科研经费进行一个合理的预估、评判、监督和管理。科研经费的管理过程由于历史原因和实际操作限制，仍然存在一些难点，需要引起注意。

关键词：科研活动；经费监管；难点探究

引言

自从2009年《国家技术创新工程总体实施方案》推行之后，国家大力度增加了“核、高、基”方面的科研经费投入，科研项目、成果增长迅速，但由于经费制度的不完善，虚报、截留、挪用经费现象屡见报端，给国家和单位造成损失，也为我国科研的健康发展形成了阻力。为此，通过研究一项科研项目的具体操作过程，分析其中经费监管部分存在的问题及难点，希望可以为经费监管难这一问题的解决提供参考。

一、科研活动过程

假设我们现在有这样一个项目，为某型商用飞机设计、制造发动机，该项目分为两个大的方面，需要两个不同部门进行合作完成。

首先是立项过程。具体来说，科研项目的立项程序大致包括课题的提出、调研考察、立项申请书的填报、组织方评审、确定课题负责人、确定课题任务书、立项完成几个部分。根据不同的项目，具体过程会有所不同，例如某些项目可能还需要问卷调查或市场调研、会议研讨等，但大致过程基本类似。立项结束之后，由具体部门负责实施后续项目开展过程，监督方则需要再此过程中加强对科研经费使用的监管。

在项目调研过程中，主要工作是收集数据材料和进行一些相关的试验并形成一份立项书，立项书中除了必要的工序、方法、完成进度安排、创新点等之外，还要有参与人员（部门）、经费预算。通过竞标或者答辩，评审组通过项目立项和经费预算，以研究合同形式确立各方权利义务并下拨经费。

经费监管的几个关键节点除了立项调研，再就是中期评估和结题总结阶段，其中中期评估的作用通常容易被忽略。在项目研究关键阶段时，进行中期评估，对项目进度情况和经费使用情况进行评估和督促。项目结题后，下拨其余款项，根据完成情况给出接收意见并进入劳务发放和报销阶段，根据发票报销具体用费，根据工作量发放劳务，计算经费结余等。

二、经费监管的现行内容

在科研活动的一般过程中，涉及到经费监督管理的部分主要是：立项阶段，需要有详细的完成方案和经费预算及项目人员涉及情况；中期检查阶段，需要有项目完成情况和经费使用情况；结题阶段，需要有具体发票、收据证明的经费使用情况、人员参与情况和劳务分布、结余费用情况等说明。而在具体项目实施过程中基本依靠单位定期财务审核等例行事项进行监管，而没有针对性的措施来监管科研项目。

三、问题及难点分析解决

（一）预研立项

预研立项阶段的经费使用往往是容易被忽略的，大多数科研人员也缺乏对以前同类项目进行比较的意识，而立项阶段的经费使用也缺乏合理的监管，基本都是由具体科室自己负责的。如果是外来项目或需要竞标的项目，前期准备过程往往更加充分，调研或其他实验也是必不可少的，这部分费用要不要报销？应该怎么报销？还是算作正常的实验室管理费用中？目前不同单位做法不同，多数情况除非花费非常大都是不在报销项目中（报销按照发票时间与具体项目开始时间相对应），但是最后项目结题时按劳务费发到具体个人。

预研部分其实是非常重要的，要系统的审核监管经费必须从开始的预算过程就力求精准；但这部分的核实又是很难的，这需要每次项目后总结经验，实施审核制度，核查具体使用情况，为后续的预研总结经验。

（二）发票报销

一般科研单位在结题后的报销项目上都是实施发票报销的方式，，然而除了核实发票真假与日期等信息外，对于其是否真正与项目相关、是否合理等却不会多加思考。一般报销属于财务部门的工作，我们也不可能要求财务人员有核对发票与项目是否合理的能力，这也不属于财务人员的工作范围。这就要求审核组或者上级有关部门有专人针对发票进行核实，减少“真的假发票”。所谓“真的假发票”是指发票本身是正规发票、具有法律效力，但是并非所报销项目使用，这部分发票通常项目报销过程都会或多或少存在一些，除了依靠具体科研人员的自觉性之外，对此也有不少相应的措施，如明确使用明细、规定使用时间、划定小项目分限额等，当然对于最后一项其关键在于项目总负责人对项目本身的了解，确保每个分项的资金分配合理。

发票报销的核对工作不仅可以有效制止虚报情况，同时可以让上级部门对于科研过程中采购的设备有一定了解，避免后续类似设备的采购中出现重复问题，减少成本。同时，也会督促科研人员在科研过程中注意整理各自的支出，增加条理性。

（三）科研结余

在创新工程提出之前，由于国家整体科研经费不多，因此科研项目结束后结余经费一般不会单独计算，而是会作为参与科研人员的劳务费用或者自由处理，这也是为了鼓励科研人员的工作积极性。但是目前，投资越来越多，经费日益充裕，除了必要的、合理的劳务费用之外，仍然会有比较多的经费结余，这时如果不回收将会造成很大的浪费，同时部分研究人员可能会有为节省消费以次充好等行为出现。

目前，国家鼓励跨专业跨领域科研合作，需要多个单位合作的项目在劳务和具体的资金分配上同样存在问题。

此外，由于项目结题后一般不会马上进行资金结算，导致经费在非项目时间仍然被使用。为了解决这一滞后性的情况，目前多数单位开始开发相应的信息化平台，也有一些比较好的平台出现，值得参考。

结束语

本文针对科研活动的分析指出经费监管存在的难点提出几种方案，包括提高科研人员积极性、将项目经费与劳务或奖金相结合；保证项目负责人对项目本身的了解、对分项的经费有一个合理的把握；专业人员与财务人员共同负责费用报销过程，从立项、中期到结题保证监管力度等。

一直以来，我国众多科研机构都存在“重科研，轻管理”这一现象，这一现象在科研经费的监管方面也有所表现。希望本文所提到的方法能够起到抛砖引玉的作用，能够找到一个合适的监管科研经费的方法，加强信息化建设，加强成本核算，总结预研，减少浪费。

参考文献

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[2]岳芳彤.科研经费管理的探讨[J].科研经济管理， 2006（3）

[3]章维宇.浅析军工企业科研经费财务管理[J].现代商业，2013（9）