提高企业内控制度有效性问题的研究

摘要：企业内控制度有效性的发挥对加强企业内部科学管理，提高企业市场经营效益具有重要作用，为此，笔者在本文中就影响企业内控制度有效性的因素和相关的改进对策进行简要分析，以其给相关研究者以有益借鉴。

关键词：企业；内控制度；有效性；问题

内控制度是现代企业管理的重要手段，对促进企业的长期发展具有重要作用，而且在当今市场经济竞争日益激烈的环境下，现代企业必须要注意不断改善企业的内部管理制度，引进先进的管理手段，提高企业内部控制的有效性，提高企业在市场竞争中的核心竞争力。

一、现阶段影响企业内控制度有效性的因素

在企业的运作过程中，影响企业内控制度有效性的因素较多，比如，在现代企业其管理中内控制度的设计者的个人知识层次、责任感以及设计理念等都会影响到内控制度的制定质量，进而影响到企业对内控制度实施的有效性。此外，从影响内控制度的固有因素方面分析，成本因素，人为失误，管理越权等也会对企业的内部控制产生负面影响。首先，在成本限制方面，企业的运营成本与效益会直接影响到企业的内部控制系统，为了促进企业的发展，在大多数企业内部，内控制度的操作成本应该低于各种经营风险所导致的经营成本的浪费，不然即使是再好的企业内部控制系统都不能发挥其促进企业长期发展的目的。其次，各种企业人员在内部控制制度的执行过程中的失误会在很大程度上影响内部控制制度的效应。比如，内控制度的执行人员在实际的企业管理中，工作不认真，精力不集中，从而导致不同部门之间容易出现各种错误的判断和误解，甚至出现不同职务职员相互串通舞弊的问题，严重影响了企业内控制度的有效性。最后，由于很多企业缺乏对内控制度执行人员和管理人员工作的严格界定和分工管理，使得很多企业内部的高级管理人员依靠自身的权利越权管理，导致企业财务管理混乱，主管授意会计人员随意更改财务报告，对内部控制制度不予理睬，造成了企业财务报告失实的问题。

二、提高企业内控制度有效性的对策分析

1、完善企业内控制度的设计

首先，提高企业内控制度的可实施性。企业内控制度是为了保障企业内部各个部门之间工作的相互协调，以不断提高企业的财务会计报告质量，让每个企业员工都可以遵守企业内部员工行为规范。为此，要想实现内控制度的制定目标就必须要提高企业内控制度的可实施性，让每个员工都充分理解明白什么事情，应该由谁做，应该怎么做。在内控制度中表明控制程序、目标范围、条款以及标准等。

其次，以企业运营风险为导向完善企业内控制度。在社会主义市场经济环境下，，企业在财务、管理以及经营方面都面临着各种各样的风险，而内控制度可以在一定程度上帮助企业防范和控制风险。为此，以运营风险为导向可以在很大程度上提高企业内控制度的针对性和有效性，比如，企业可以在对自身的运营风险进行详细评估基础上，依照企业的人力资源政策、内部审计、公司文化、机构设置等方面的特点提出相应的控制对策，并且让每个员工都认识到内控制度对企业和个人发展的重要性，让内控制度与企业的日常管理相结合，不断完善现代化企业制度。

最后，提高企业内控制度设计人员的综合素质。现阶段大多数企业将公司的日常管理重点放在日常经营上，忽视了内部管理的重要性，但是，对于任何企业来说，制度管理是企业得以正常运作的基础，为此，企业管理者在认识到企业内控制度对企业未来发展重要性的同时，还应该注意提高企业内控制度设计人员的专业素质，提高内控制度设计的合理性和科学性，并且在内控制度中提出具体的控制目标、风险识别以及控制对策。

2、严格落实企业内控制度

企业内控制度的有效性需要由实践去检验，为此，企业在制定完内控制度之后，还应该紧抓落实工作，充分发挥内控制度对促进企业发展的积极作用。

首先，从企业的高级管理人员角度，应该注意不要用自己的权力去限制内控制度的实施，而应该自觉遵守内控制度的相关规定，在日常工作中，给企业员工以行为表率，充分发挥企业内审部门的作用，通过严格有效的内审工作确保企业的正常运作。

其次，从企业全体员工的角度分析，企业员工应该提高自己的法制意识，增强责任感，在工作中自觉遵守企业内部的各项规章制度。为此，企业管理者应该认识到企业员工对企业未来发展的重要性，积极与员工进行情感沟通，帮助其理解公司内控制度的相关规定，避免员工因为误解而出现对企业产生抵触的心理。

再次，在企业内部建立完善的信息沟通系统，以不断提高企业内控制度的执行效果。良好的信息沟通可以帮助企业管理者及时掌握企业在运营过程中出现的问题，并采取有效措施及时纠正错误，为此，企业内部应该建立良好的信息沟通系统，让每个员工都了解内控制度的相关规定，正确处理与他人之间的关系，比如，企业可以建立完善的信息沟通渠道，加强与顾客、供应商、审计人员以及政府部门的信息沟通，让外界了解企业的发展信息，为企业的未来发展提供有价值的信息。

最后，依照企业的发展现状及时调整企业的内控制度。制度的制定都不是一成不变的，为了适应企业的未来发展，当企业的发展环境以及经营业务等发生一定的变化之后，内控制度的设计者也应该紧跟企业的发展步伐，适当的调整企业内控制度，以充分发挥内控制度对促进企业发展的积极作用。

结语：

企业内部控制制度的建设是现阶段企业进行科学管理的有效手段，内控制度有效性的发挥可以帮助企业在市场竞争中规避风险，提高市场竞争实力，为此，国内企业应该进一步完善企业内控制度的设计和实施，以不断提高企业内控制度的有效性，促进企业的长期可持续发展。

参考文献：

[1]吴满明.略论企业内部控制建设[J].企业研究.2011(16)

[2]王曼.浅析我国企业内部控制度存在的问题及对策[J].现代商业.2011(26)

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