浅谈水务企业风险管理

陈涪川 重庆市涪陵区坤源水务有限公司

摘要：中共中央国务院2010年中央1号文件关于《加大统筹城乡发展力度进一步夯实农业农村发展基础的若干意见》明确指出突出抓好水利基础设施建设，将水利建设放在重要位置。这给水务企业发展壮大带来了机遇，同时也面临者更大的风险。如何防范风险？如何化风险为机遇？已经成为水务企业发展必须要思考的问题。本文就水务企业风险管理状况进行分析，提出提高企业风险应对能力的有效方法。

关键词：风险管理；水务企业；应对；能力

随着市场经济的发展，水务企业在完善内部管理体制的基础上，积极推进项目法人责任制、招投标制、建设监理制等制度建设，己经取得了相当大的成绩。但是，企业面临的风险和机遇也越来越多，如何在新的竞争条件下实现企业的目标，引入风险管理等现代管理方法显得日益迫切。

一、水务企业开展风险管理的意义

我国实行市场经济时间已有十几年时间，2006年国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》，要求中央企业根据自身实际情况开展全面风险管理工作。水务行业虽然具有公共产品的属性，是国家重要的基础设施，但仍然受到市场经济影响，因此水务企业围绕发展战略，梳理企业经营管理环节和基本流程，培育良好风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，促进企业稳步健康发展。

二、水务企业面临风险的类型

水务企业业务范围涉及水利工程投资和水资源利用，虽然国家对水务工程的监管力度大，但是大多数水务企业是伴随着城市发展壮大，历史脚印比较明显，组织结构不够完善，内部管理不够规范，制度建设比较落后。具体表现在：其一：水务企业涉及水资源利用，项目投资大，回收期长，特别是城乡涉及水利基础设施建设，工程结构复杂、投资巨大、建设工期长，项目的工程效益、经济效益和社会效益的不确定因素增多，工程建设项目投资失控、质量低劣、工期无故拖延、功能效益不明显的现象时有发生。其二，虽然水务企业由自己筹资为主体转变为国家投资占主体，解决了水务设施建设资金不足这个瓶颈问题。但由于工程项目产生经济效益需配套项目投入，仍有部分资金需要企业自身解决，如果项目竣工后不能带来较好的经济效益，不能偿还到期债务，就会产生财务风险。最后，水务企业提供公共服务，垄断优势明显，大部分保持着机关风气，职工收入水平整体偏低、员工整体素质不高，市场竞争意识不强，服务观念淡薄。

三、水务企业提高风险应对能力的具体措施

水务企业水务投资大，往往涉及民生。因此，水务企业必须引入全面风险管理理论，牢固树立风险意识，执行风险管理技术，提高应对风险的能力。

（一）建立风险管理企业文化

树立风险管理，增加企业价值的企业文化观念，特别是《中央企业全面风险管理指引》颁布，明确了企业应当注重建立具有风险意识的企业文化。风险管理企业文化建立，强化企业领导层的风险意识是关键。水务企业根据企业经营特点，因地制宜培育和塑造良好的风险管理文化，牢固树立正确的风险管理理念，使风险管理意识成为员工的共同认识和自觉行动；针对复杂多变的国内市场环境，特别是政府加快完善现代市场体系和推进法治建设，管理层应大力加强员工法律素质教育和提倡正直及道德行为，培养一批熟悉市场经济规则的管理团队，形成人人讲道德诚信，合法合规经营的风险管理文化。

（二）完善风险控制体系

尽管自2009年7月1日以来，国有大中型企业先后执行了企业内部控制规范。现实中的内部控制应用水平与全面风险管理还有不小的差距。全面风险管理是将治理、风险和控制作为一个整体为企业目标实现提供合理保证。它是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与，是从战略制定到日常经营过程中对待风险的一系列信念与态度，目的是识别并确定可能影响企业的潜在事项，并进行管理，为实现企业目标提供合理保证。因此应尽快完善风险控制体系。

1、建立规范的公司治理结构、完善风险控制制度。

建立规范的公司治理结构可以使其更有效地利用资源，以便更好地实现公司的目标。水务企业投资款项大多由政府投入，具有浓厚政府色彩；而现代公司治理结构模式能够创建企业价值最大化，，为全体利益相关者的利益服务。为此，水务企业一是应建立健全规范的公司治理；股东（大）会、董事会、监事会、经理层依法履行职责，形成高效、协调运转、有效制衡的监督约束机制，同时，还应建立外部董事、独立董事制度，明确董事会和管理层各自责任，保证董事会能够在重大决策和重大风险管理等方面做出独立于经理层的判断和选择。二是按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑水务企业的性质、发展战略、文化和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制；三是围绕风险管理目标，按照企业内部控制基本规范和18项内部控制应用指引，水务企业应梳理业务流程和关键控制点，结合企业实际，建立健全风险控制制度。比如建立科学的投资管控制度、工程项目招投标制度、合同管理制度、全面预算管理制度等。四是深化企业内部管理人员能上能下，员工能进能出、收入能增能减的制度改革，形成一套科学的、公平、公正、公开的员工薪酬制度和激励机制。

2、建立全面的风险防范体系

风险管理是一个正在进行并贯穿整个企业的过程，受到企业各个层次人员的影响，故应融入到企业日常经营活动中，并贯穿于企业的各个层次、所有的经营活动。水务企业应建立有效的风险管理系统，对有关风险的进行识别、规避和控制。具体措施如下：

（1）建立完善风险管理组织结构。可在董事会下设置风险管理委员会，专门负责审议风险管理策略和重大风险管理解决方案，审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险报告等。建立风险管理职能部门，承担风险防范组织机构的日常工作，加强与其他职能部门组织、协调、指导和监督，通过风险预警、风险识别、评估、分析、风险报告等措施对水务企业运营风险和财务风险等进行全面防范和控制。完善内部审计部门风险管理监督评价体系建设，履行监督评价职能。企业各职能部门在工作中，研究提出本部门的风险管理措施和执行风险管理基本流程。

（2）建立健全风险管理信息系统。按照水务企业经营特点，将风险管理与企业各项管理业务流程、管理软件进行整合，统一规划、统一设计、统一实施、同步运行，形成一套科学的风险管理信息系统，并根据实际需要不断改进、完善或更新。这样优化了管理流程，防范经营风险，全面提升水务企业现代化管理水平。建立内部报告制度和报告使用制度，形成良好的沟通机制。董事会、监事会、经理层能够及时向员工及外部了解企业面临的重大风险及战略和目标执行情况，准确快速作出决策反应；员工能够及时了解公司的风险管理战略和政策、措施，并能够顺畅的向上沟通风险管理和内部控制实施情况。

（3）建立风险的评估和分析机制。企业的内、外部环境在不断地变化，决定风险管理是一个持续的、动态的过程。因此，水务企业必须定期和不定期对企业各业务、各重要经营活动及其重要的业务流程中可能出现的风险、风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值进行评估，对企业目前的风险管理和内部控制是否有效进行分析，重点关注可能造成重大影响的风险上，评估其可能造成的损失，评估风险的部门应保持高度的独立性。

（4）风险处理机制。水务企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展目标，根据董事会确定的风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，根据风险的不同类型选择适宜的风险管理策略。水务企业的法律风险、运营风险、自然环境风险等可采取风险承担、风险规避、风险控制、风险转移等方法；对水务企业市场风险能够通过保险、对冲等金融手段进行理财，也可以采用风险对冲、风险转移、风险补偿等方法。具体应该根据风险发生的可能性、对企业目标的影响以及主体自身的风险容量进行定性和定量分析，然后立即采取相应的风险管理工具，减少风险带来的损失。风险应对方法有以下5类：

　①风险规避。即水务企业为了免除风险的威胁，采取措施使损失发生的概率等于零的风险应对策略。如当某些项目超出了自身的资源和能力，企业应暂时回避，等以后条件成熟再择机上马。

　②风险控制。水务企业应该控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来达到减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率。如修建水坝防洪。

　③风险承担。对于辨识出的风险，由于水务企业缺乏足够的资源能力进行主动管理，或没有其他备选方案、从成本效益原则考虑，采取风险承担是最适宜、经济的方案。

④风险转移。水务企业在对项目进行可行性论证，权衡成本效益，采取适当的控制措施改变不利后果发生的概率，从而降低风险或减轻损失。如针对水务项目施工安全事故高发、易发的特点，可以针对性地购买施工责任险、第三方责任险等保险。

⑤风险理财。即用金融手段管理风险。水务企业由于投资较大，建设期较长，面临市场风险。如：为了转移自然灾害可能造成损失购买巨灾保险；为了应对原材料价格波动的风险，运用期货进行套期保值；为了应对利率提高而产生预期之外损失的风险，与银行签订远期利率协议等；为了应对可能的突发事件造成的资本需求，与银行签订了应急资本合同。

（5）建立强化应急救灾抢险网络体系和救灾抢险应急队伍的建设，定期开展风险应急的演练，在演练中发现不足并加以改进，确保风险发生后企业能够实施快速有效地救助和抢险，减少损失。

参考文献：

[1]孟红莺.浅谈国有企业如何提高风险应对能力[J].中国管理信息化，2011（03）  

[2]宋巨文.论国有企业如何提高风险应对能力[J].科技信息，2012（02）