扬州市非居民企业所得税征收管理研究

发布时间：2020-10-21 23:20

　　 近年来,随着经济全球化的不断深入,世界各国对跨境税源的争夺日趋激烈,国际税收竞争进一步加剧;与此同时,越来越多地跨国企业进行激进的税收筹划,通过各种手段和安排,以规避在来源国的纳税义务,不但侵害政府的税收权益,也侵害其他企业的公平竞争权利,造成国际税收秩序的失衡。我国的非居民企业所得税征收管理工作伴随着国家对外开放进程而产生和发展,随着我国的对外开放进入“引进来”和“走出去”并重的新阶段,加强对非居民企业所得税的管理开始提上议事日程。2008年起施行的《中华人民共和国企业所得税法》首次在法律层面提出了“非居民企业”的概念。十余年来,我国逐步建立起了较为全面的非居民企业税法体系与管理体制,征收管理水平得到了稳步提升。在这一期间,伴随着外向型经济的迅猛发展,扬州市非居民企业的规模也随之不断扩大,扬州市税务机关通过建立健全征管机制、强化机构和队伍建设、完善各项征管措施以及不断推进管理创新,使税收收入实现稳步增长,税源监控质量得到改善,纳税人税收遵从度有所提升。非居民企业所得税的征收管理在组织收入、维护国家税收主权方面发挥着越来越重要的作用。然而,实际工作中仍存在以下方面的问题:业务判定存在难点、税源监控不够有力、避税行为未得到有效遏制、管理方法不适应、专业化管理能力有待提升等,在一定程度上制约了工作的有效开展。针对上述存在问题,如何查找原因并寻找对策从而加强扬州市非居民企业所得税征收管理水平成为摆在税务机关面前的一道难题。本文从扬州市非居民企业所得税征收管理实践出发,客观阐述了其存在的问题,通过文献研究与案例分析,运用信息不对称理论与税收遵从理论,深入剖析产生问题的原因,在此基础上提出了完善管理的对策,对策包括:健全税收法律与政策,强化信息获取、分析和利用,推进依法治税,转变征管方式和构建专业化管理队伍等五个方面,对具体实践具有一定的指导意义。
【学位单位】：扬州大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2019
【中图分类】：F812.42
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景与研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究概述
        1.2.2 国内研究概述
    1.3 研究思路与方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究的创新与不足
        1.4.1 研究创新
        1.4.2 存在的不足
2 相关概念和理论基础
    2.1 相关概念
        2.1.1 非居民企业
        2.1.2 税收征收管理
        2.1.3 税收管辖权
        2.1.4 税收协定
    2.2 相关理论基础
        2.2.1 信息不对称理论
        2.2.2 税收遵从理论
3 我国非居民企业所得税征收管理的发展历程与现状分析
    3.1 我国非居民企业所得税征收管理的发展历程
        3.1.1 管理体系初步建立阶段
        3.1.2 转变征管方式与简政放权阶段
    3.2 我国非居民企业所得税征收管理的征收管理现状
        3.2.1 税务登记管理
        3.2.2 申报征收管理
        3.2.3 对外支付税务备案管理
        3.2.4 享受协定待遇管理
4 扬州市非居民企业所得税征收管理现状
    4.1 扬州市非居民企业总体规模及主要特征
        4.1.1 总体规模
        4.1.2 主要特征
    4.2 扬州市非居民企业所得税征收管理状况
        4.2.1 建立健全征管机制
        4.2.2 强化机构和队伍建设
        4.2.3 完善各项征管措施
        4.2.4 不断推进管理创新
    4.3 扬州市非居民企业所得税征收管理取得的的初步成效
        4.3.1 非居民企业所得税收入稳步增长
        4.3.2 非居民企业税源监控质量得到改善
        4.3.3 纳税人（扣缴义务人）税收遵从度有所提升
5 扬州市非居民企业所得税征收管理存在的问题及原因分析
    5.1 扬州市非居民企业所得税征收管理存在的问题
        5.1.1 业务判定存在难点
        5.1.2 税源监控不够有力
        5.1.3 避税行为未得到有效遏制
        5.1.4 管理方法不适应
        5.1.5 专业化管理能力有待提升
    5.2 扬州市非居民企业所得税征收管理存在问题的原因分析
        5.2.1 税收法律法规不完善
        5.2.2 涉税信息不对称
        5.2.3 税收执法力度不足
        5.2.4 管理理念落后
        5.2.5 人才培养机制不健全
6 完善扬州市非居民企业所得税征收管理的对策建议
    6.1 健全税收法律与政策,提高管理可操作性
        6.1.1 国际法层面
        6.1.2 国内法层面
    6.2 强化信息获取、分析和利用,逐步实现信息管税
        6.2.1 搭建立体信息交换平台
        6.2.2 规范数据采集工作
        6.2.3 深化信息的分析和利用
    6.3 推进依法治税,提高企业税收遵从度
        6.3.1 强化依法行政意识和税收法治理念
        6.3.2 规范日常执法行为
        6.3.3 引入稽查手段
        6.3.4 加强执法监督与考核
    6.4 更新管理理念,转变征管方式
        6.4.1 优化纳税服务
        6.4.2 强化风险管理
        6.4.3 加强一体化管理
    6.5 多措并举,构建专业化管理队伍
        6.5.1 加强内部人才培养
        6.5.2 借助外脑,协助管理
结论
参考文献
致谢

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本文编号：2850737