黑龙江省税收风险防控研究

发布时间：2017-04-18 08:14

  本文关键词：黑龙江省税收风险防控研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：全面深化改革的重中之重是经济体制改革,经济体制改革的重中之重是财税改革,而在全面深化改革最大限度释放改革红利的同时,如何认识改革中的不确定性,控制和防范风险是深化改革的前提。基于宏观经济改革的角度,研究黑龙江省税收风险防控问题,目的在于与时俱进,紧随政府经济改革的步伐和黑龙江省国税局2014年的工作报告计划,加强税源专业化管理,强化黑龙江省经济和税收数据分析,将经济领域的改革红利最大限度的释放出来,做到优惠于民；为国家税务总局和黑龙江省税务局全面掌握黑龙江省税收征管情况提供参考,并以此及时给与政策辅助和政策建议,进一步促进黑龙江省税收征管工作效率和质量的提升,改进黑龙江省税收征收管理手段,在保障纳税人“纳税满意度”和打造黑龙江省服务型政府的前提下,对税收风险管理指标体系的构建方法加以补充,为我省税收风险防控工作重点提供参考依据。 鉴于此,从优化政府税收征管、合理配置行政资源、贯彻纳税服务理念、营造纳税公平环境视角出发,依据项目风险管理理论、公共部门风险管理理论、最优税收征管理论以及新公共管理理论,采用层次分析法(AHP)、模糊综合评判法、关键指标判别法、调查分析法等方法,阐述了税收风险防控流程、税收风险防控指标体系构建方法,税收风险防控测度方法,以及税收风险防控组织框架,分析了黑龙江省经济结构和国地税系统财源状况,比较了国外征管理论和国内发达省市的征管实践和创新服务方式,得出黑龙江省应建立的税收风险防控流程为税收风险识别、税收风险测度、税收风险应对和税收风险监控；具体的税收风险识别指标体系为税收经济风险、税收政治风险、税收法律风险、税收文化风险以及税收遵从风险,并在其之下具体分析二级指标和三级指标,从而使税收风险防控工作更精细；税收风险的组织框架为从县区级到省级的联动机制,县区级负责三级指标管理并向市级反馈,市级对县区级进行监督检查并负责二级指标管理和向省级反馈,省级负责一级指标管理并监督检查市县区工作。本文结合已设计的税收风险防控流程,为黑龙江省税收风险防控工作提供一个中短期的规划建议。
【关键词】：税收风险 防控流程 指标体系 组织框架
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-16
• 1 绪论16-27
• 1.1 研究背景、目的及意义16-17
• 1.1.1 题目来源16
• 1.1.2 研究背景16
• 1.1.3 研究目的16-17
• 1.1.4 研究意义17
• 1.2 国内外研究现状17-23
• 1.2.1 国外研究现状17-18
• 1.2.2 国内研究现状18-23
• 1.2.3 研究文献简评23
• 1.3 研究内容与方法23-24
• 1.3.1 研究内容23-24
• 1.3.2 研究方法24
• 1.4 技术路线与创新点24-27
• 1.4.1 技术路线24-26
• 1.4.2 创新点26-27
• 2 风险及税收风险防控的基础理论27-34
• 2.1 风险的含义27-28
• 2.1.1 风险的界定27
• 2.1.2 风险与不确定性27-28
• 2.1.3 风险与损失概率28
• 2.2 税收风险的基本理论28-30
• 2.2.1 税收风险的界定28-29
• 2.2.2 税收风险的分类29-30
• 2.3 税收风险防控的理论依据30-34
• 2.3.1 项目风险管理理论30-31
• 2.3.2 公共部门风险管理理论31-32
• 2.3.3 最优税收征管理论32-33
• 2.3.4 新公共管理理论33-34
• 3 黑龙江省税收风险防控现状简析34-45
• 3.1 黑龙江省税收风险防控现状34-37
• 3.1.1 税收风险防控意识逐渐增强34-35
• 3.1.2 税收风险防控工作流程基本确立35
• 3.1.3 税收风险应对方式有所创新35-36
• 3.1.4 地税税收风险防控处于基本空白状态36-37
• 3.2 黑龙江省税收风险防控存在的问题37-41
• 3.2.1 税收风险识别指标单一37-39
• 3.2.2 管理团队设置不科学39-40
• 3.2.3 税收风险等级划分粗略40
• 3.2.4 税收风险应对限于管理缺乏激励40-41
• 3.3 黑龙江省税收风险防控存在问题的成因41-45
• 3.3.1 对税收风险防控不够重视41
• 3.3.2 缺乏专业的人员配备和机构设置41-42
• 3.3.3 服务的理念未深入人心42
• 3.3.4 资金支持力度有限42-43
• 3.3.5 科技运用手段不充分43
• 3.3.6 缺乏风险防控理论依据43-45
• 4 国内外税收风险防控的经验与启示45-58
• 4.1 国外税收风险防控的经验45-48
• 4.1.1 构建专门的税收风险组织架构45-46
• 4.1.2 税收风险防控流程46-47
• 4.1.3 税收风险防控方法47-48
• 4.2 国内经济发达省市税收风险防控的经验48-53
• 4.2.1 上海市税收风险防控的经验48-49
• 4.2.2 苏省税收风险防控的经验49-51
• 4.2.3 安徽省税收风险防控的经验51-52
• 4.2.4 山东省税收风险防控的经验52-53
• 4.3 国内外税收风险防控对我国的启示53-58
• 4.3.1 确立“遵从+服务”的管理目标53-54
• 4.3.2 成立专门的风险防控组织机构54
• 4.3.3 利用现代科学技术和服务54-55
• 4.3.4 构建特色的识别指标体系55
• 4.3.5 优化风险测度模型55-56
• 4.3.6 统一区域分类标准56
• 4.3.7 采用区别化的应对措施56-58
• 5 税收风险防控模型的构建与验证58-69
• 5.1 税收风险识别模型构建58-59
• 5.1.1 税收风险识别概述58
• 5.1.2 税收风险识别指标体系构建58-59
• 5.2 税收风险测度模型构建59-61
• 5.2.1 税收风险测度概述59-60
• 5.2.2 税收风险测度方法60
• 5.2.3 税收风险测度的参数设置60
• 5.2.4 税收风险测度模型构建60-61
• 5.3 税收风险应对模型的构建61-63
• 5.3.1 税收风险应对概述61
• 5.3.2 税收风险等级划分61-62
• 5.3.3 税收风险“雷达”预警模型62
• 5.3.4 税收风险分类应对策略62
• 5.3.5 税收风险应对模型构建62-63
• 5.4 税收风险监控模型的构建63-64
• 5.4.1 税收风险实时监控63-64
• 5.4.2 税收风险成本监控64
• 5.5 黑龙江省税收风险验证分析64-69
• 5.5.1 税收法律风险分析65
• 5.5.2 税收政治风险分析65-66
• 5.5.3 税收经济风险分析66
• 5.5.4 税收文化风险分析66-67
• 5.5.5 税收遵从风险分析67
• 5.5.6 税收综合风险分析67-69
• 6 黑龙江省税收风险防控工作规划设计69-73
• 6.1 税收风险防控工作原则69
• 6.1.1 全面联动原则69
• 6.1.2 系统化原则69
• 6.1.3 模式化原则69
• 6.1.4 人机结合原则69
• 6.2 近期(2015～2016年)防控规划69-72
• 6.2.1 明确征管主体责任70-71
• 6.2.2 强化税收风险防控硬件设施建设71
• 6.2.3 注重税收风险防控软件构造71-72
• 6.3 中长期(2017-2020年)防控规划72-73
• 6.3.1 风险情形库的丰富72
• 6.3.2 数据补充采集平台的开发72
• 6.3.3 自助办税系统维护与升级72
• 6.3.4 纳税人网络远程课程更新维护72-73
• 结论73-74
• 参考文献74-78
• 附录78-80
• 攻读学位期间发表的学术论文80-81
• 致谢81

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 刘超;;税收风险管理与银行风险管理的比较分析及其启示[J];财经理论与实践;2011年02期

2 邱吉福;张仪华;;基于税收执法视角下企业税收风险管理研究——以厦门市为例[J];财政研究;2012年09期

3 程亚兰;徐雯靖;;加强税务内控建设的思考[J];财政监督;2011年24期

4 龚振中;;ISO 31000对建立全面税收风险管理体系的启示[J];财政监督;2011年34期

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10 刘健;樊登义;牛丽;刘群;王传成;;强化税源管理 提高征管效能——基于天津市的研究情况[J];经济研究参考;2013年59期

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本文编号：314451