鄂尔多斯市杭锦旗国家税务局纳税人分类分级管理问题研究
发布时间：2021-11-05 10:45
十八届三中全会以来,随着经济全球化进程不断加快、改革开放向纵深发展和信息技术突飞猛进,我国税收征管的经济社会环境和征管对象发生了巨大变化,传统征管理念、方法和手段、机构设置和制度设计等都无法满足当下税务管理的客观需要,改革现行税收征管体制和征管模式、探寻新的税收征管路径成为必需。至此,纳税人分类分级管理应运而生。纳税人分类分级管理是在保持税款入库级次不变的前提下,对纳税人和涉税事项进行科学分类,对税务机关各层级、各部门管理职责进行合理划分,运用风险管理的理念和方法,依托现代信息技术,提升部分复杂涉税事项的管理层级,将有限的征管资源配置于税收风险或税收集中度高的纳税人,实施规范化、专业化、差异化管理的税收征管方式1。纳税人分类分级管理实施时间尚短,但在其执行过程中,资源配置不科学、信息化水平不高以及配套制度和措施不健全等问题已经初露端倪,直接影响了分类分级管理预期效果的实现。从公共管理的角度出发,对纳税人分类分级管理的实施现状、存在问题进行专业审视和理性剖析,研究和探讨优化纳税人分类分级管理的有效途径是十分必要的。作者以鄂尔多斯市杭锦旗国家税务局为研究对象,对其纳税人分类分级管理问题进行...
【文章来源】：内蒙古大学内蒙古自治区 211工程院校
【文章页数】：48 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
引言
(一) 选题背景和研究意义
1.选题背景
2.研究意义
(二) 国内外研究综述
1.国外相关研究
2.国内研究现状
3.国内外研究述评
(三) 研究方法
(四) 创新之处和不足
1.可能的创新之处
2.存在的不足
一、纳税人分类分级管理理论分析
(一) 概念界定
1.纳税人分类分级管理概念界定
2.纳税人分类分级管理遵循的原则
3.纳税人分类分级管理的预期目标
(二) 理论基础
1.新公共管理理论
2.政务流程再造理论
(三) 纳税人分类分级管理的实施背景
1.历史背景
2.现实背景
(四) 实施纳税人分类分级管理的必要性
1.推动传统税收征管制度优化升级的需要
2.实施税收专业化、精细化管理的需要
3.降低税收成本、提高征管效率的需要
4.降低税收执法风险的需要
二、杭锦旗国税局纳税人分类分级管理的现状
(一) 杭锦旗国税局税源管理基本情况
1.税源情况简介
2.以税收管理员制度为核心的税收征管模式简介
(二) 纳税人分类分级管理框架设计
1.对纳税人和涉税事项的分类管理
2.纳税人涉税事项的分级管理
3.团队管理,分工协作
(三) 实施纳税人分类分级管理的主要措施
1.深化纳税人分类管理,增强管理针对性
2.实行岗位职责流程再造,践行分级管理制度
3.优化纳税评估,加强税收风险管理
4.深化数据分析,提升信息管税水平
(四) 纳税人分类分级管理的实施成效
1.纳税服务质量提高,纳税人满意度明显上升
2.重点税源管理能力提升,为税收收入提供保障
3.有效降低征纳成本,税收征管质效显著提高
三、纳税人分类分级管理实践中存在的问题和原因分析
(一) 杭锦旗国税局纳税人分类分级管理存在的主要问题
1.传统税收征管方式转变不彻底
2.分类分级管理基础不扎实
3.对非税源重点纳税人管理不足
(二) 杭锦旗国税局纳税人分类分级管理存在问题的原因分析
1.缺乏专业化人才,征管资源配置不科学
2.分类方法不科学,分类结果不合理
3.征纳双方信息不对称,信息化水平不高
4.配套机制体制建设存在缺陷
四、完善纳税人分类分级管理的措施建议
(一) 建设专业化人才队伍,优化征管资源配置
1.优化干部知识结构,加强专业化队伍建设
2.优化征管资源配置,保障重点环节的人才供给
(二) 优化分类方法,创新分类方式
1.科学设置纳税人分类指标
2.实行计算机分类与人工调整相结合的纳税人分类方法
3.探索多种分类标准相结合的分类分级管理模式
(三) 夯实数据基础,提高信息化水平
1.加强数据质量管理
2.推动涉税信息内部共享和整合
3.畅通外部信息交流渠道,推进第三方信息共享
(四) 建立健全相关配套制度和措施
1.改革税收管理员制度
2.推进机构设置扁平化,加强内部管理创新
3.建立健全外部协作机制
结论
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]税源专业化管理改革下推行分级分类稽查管理探析[J]. 重庆市地方税务局课题组,尹崇东. 税收经济研究. 2013(03)
[2]税务稽查分类分级管理的实践与探索[J]. 梅昌新. 中国税务. 2012(12)
[3]浅析我国税收成本现状及降低措施[J]. 虞晓敏. 学理论. 2011(18)
[4]信息管税和过程控制的新税收征管模式初探[J]. 马春玲. 淮海工学院学报(社会科学版). 2011(08)
[5]推进税源管理专业化的前提与基本模式[J]. 马克和,侯伟,汪俊秀. 税务研究. 2010(10)
[6]专业化分工视野下的税源分类管理初探[J]. 董晓岩. 当代经济管理. 2010(08)
[7]大企业税收管理的国际实践及启示[J]. 吴国平. 税务研究. 2010(02)
[8]充分发挥税收管理员在税源管理中的主观能动性分析[J]. 董凯. 中小企业管理与科技(上旬刊). 2009(09)
[9]关于税务稽查分级分类管理的若干思考[J]. 马克和,陈启英,侯伟,张发雷. 税务研究. 2009(05)
[10]税收专业化管理应注意和解决的几个问题[J]. 王飞. 湖南税务高等专科学校学报. 2009(02)
硕士论文
[1]基于信用等级评定的税收分类分级管理研究[D]. 杨德芳.福建农林大学 2017
[2]江苏省国税局税收征管改革问题研究[D]. 邵静茹.南京大学 2016
[3]税源专业化管理探索[D]. 郭希平.山东财经大学 2015
[4]基于风险管理的税源专业化管理改革研究[D]. 余鸿飞.福建农林大学 2014
[5]宝安区国税局税源专业化管理改革创新研究[D]. 张志维.湘潭大学 2013
[6]当前内蒙古自治区税源管理存在的问题及对策[D]. 尹娜.内蒙古大学 2011
[7]广州市国税局实行税源专业化管理研究[D]. 刘舜玲.华南理工大学 2010
[8]基于新公共管理理论的税收服务优化问题研究[D]. 王新泉.南昌大学 2009
[9]知识经济时代的人力资源管理战略[D]. 陈亮.武汉理工大学 2002
本文编号：3477649
【文章来源】：内蒙古大学内蒙古自治区 211工程院校
【文章页数】：48 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
引言
(一) 选题背景和研究意义
1.选题背景
2.研究意义
(二) 国内外研究综述
1.国外相关研究
2.国内研究现状
3.国内外研究述评
(三) 研究方法
(四) 创新之处和不足
1.可能的创新之处
2.存在的不足
一、纳税人分类分级管理理论分析
(一) 概念界定
1.纳税人分类分级管理概念界定
2.纳税人分类分级管理遵循的原则
3.纳税人分类分级管理的预期目标
(二) 理论基础
1.新公共管理理论
2.政务流程再造理论
(三) 纳税人分类分级管理的实施背景
1.历史背景
2.现实背景
(四) 实施纳税人分类分级管理的必要性
1.推动传统税收征管制度优化升级的需要
2.实施税收专业化、精细化管理的需要
3.降低税收成本、提高征管效率的需要
4.降低税收执法风险的需要
二、杭锦旗国税局纳税人分类分级管理的现状
(一) 杭锦旗国税局税源管理基本情况
1.税源情况简介
2.以税收管理员制度为核心的税收征管模式简介
(二) 纳税人分类分级管理框架设计
1.对纳税人和涉税事项的分类管理
2.纳税人涉税事项的分级管理
3.团队管理,分工协作
(三) 实施纳税人分类分级管理的主要措施
1.深化纳税人分类管理,增强管理针对性
2.实行岗位职责流程再造,践行分级管理制度
3.优化纳税评估,加强税收风险管理
4.深化数据分析,提升信息管税水平
(四) 纳税人分类分级管理的实施成效
1.纳税服务质量提高,纳税人满意度明显上升
2.重点税源管理能力提升,为税收收入提供保障
3.有效降低征纳成本,税收征管质效显著提高
三、纳税人分类分级管理实践中存在的问题和原因分析
(一) 杭锦旗国税局纳税人分类分级管理存在的主要问题
1.传统税收征管方式转变不彻底
2.分类分级管理基础不扎实
3.对非税源重点纳税人管理不足
(二) 杭锦旗国税局纳税人分类分级管理存在问题的原因分析
1.缺乏专业化人才,征管资源配置不科学
2.分类方法不科学,分类结果不合理
3.征纳双方信息不对称,信息化水平不高
4.配套机制体制建设存在缺陷
四、完善纳税人分类分级管理的措施建议
(一) 建设专业化人才队伍,优化征管资源配置
1.优化干部知识结构,加强专业化队伍建设
2.优化征管资源配置,保障重点环节的人才供给
(二) 优化分类方法,创新分类方式
1.科学设置纳税人分类指标
2.实行计算机分类与人工调整相结合的纳税人分类方法
3.探索多种分类标准相结合的分类分级管理模式
(三) 夯实数据基础,提高信息化水平
1.加强数据质量管理
2.推动涉税信息内部共享和整合
3.畅通外部信息交流渠道,推进第三方信息共享
(四) 建立健全相关配套制度和措施
1.改革税收管理员制度
2.推进机构设置扁平化,加强内部管理创新
3.建立健全外部协作机制
结论
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]税源专业化管理改革下推行分级分类稽查管理探析[J]. 重庆市地方税务局课题组,尹崇东. 税收经济研究. 2013(03)
[2]税务稽查分类分级管理的实践与探索[J]. 梅昌新. 中国税务. 2012(12)
[3]浅析我国税收成本现状及降低措施[J]. 虞晓敏. 学理论. 2011(18)
[4]信息管税和过程控制的新税收征管模式初探[J]. 马春玲. 淮海工学院学报(社会科学版). 2011(08)
[5]推进税源管理专业化的前提与基本模式[J]. 马克和,侯伟,汪俊秀. 税务研究. 2010(10)
[6]专业化分工视野下的税源分类管理初探[J]. 董晓岩. 当代经济管理. 2010(08)
[7]大企业税收管理的国际实践及启示[J]. 吴国平. 税务研究. 2010(02)
[8]充分发挥税收管理员在税源管理中的主观能动性分析[J]. 董凯. 中小企业管理与科技(上旬刊). 2009(09)
[9]关于税务稽查分级分类管理的若干思考[J]. 马克和,陈启英,侯伟,张发雷. 税务研究. 2009(05)
[10]税收专业化管理应注意和解决的几个问题[J]. 王飞. 湖南税务高等专科学校学报. 2009(02)
硕士论文
[1]基于信用等级评定的税收分类分级管理研究[D]. 杨德芳.福建农林大学 2017
[2]江苏省国税局税收征管改革问题研究[D]. 邵静茹.南京大学 2016
[3]税源专业化管理探索[D]. 郭希平.山东财经大学 2015
[4]基于风险管理的税源专业化管理改革研究[D]. 余鸿飞.福建农林大学 2014
[5]宝安区国税局税源专业化管理改革创新研究[D]. 张志维.湘潭大学 2013
[6]当前内蒙古自治区税源管理存在的问题及对策[D]. 尹娜.内蒙古大学 2011
[7]广州市国税局实行税源专业化管理研究[D]. 刘舜玲.华南理工大学 2010
[8]基于新公共管理理论的税收服务优化问题研究[D]. 王新泉.南昌大学 2009
[9]知识经济时代的人力资源管理战略[D]. 陈亮.武汉理工大学 2002
本文编号：3477649
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