曲靖市师宗县高收入者个人所得税征管存在问题及对策研究

发布时间：2017-05-23 20:14

  本文关键词：曲靖市师宗县高收入者个人所得税征管存在问题及对策研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：加强对高收入者个人所得税的征管,是税收征管工作在适应经济社会发展新形势新任务新要求中进一步深化调节收入分配制度改革的重要举措,对缩小贫富差距促进社会和谐稳定具有重要意义。然而我国目前个人所得税流失严重,特别是高收入群体个人所得税的流失,很大程度制约了个人所得税经济及其社会职能的实现。高收入群体个人所得税的严重流失不仅有碍政府实现组织财政收入的实现,导致高低收入者之间收入分配的不公雪上加霜,更进一步滋长高收入群体逃避个人所得税的动机,导致更严重的税收流失。本文针对曲靖市师宗县地方税务局高收入者个人所得税的征收管理工作中存在的问题,采用规范分析方法、实证分析方法和对比分析的方法,以税收公平理论、税收遵从理论、新公共管理理论和信息不对称理论为理论依据,以近年我国居民收入差距情况及曲靖市师宗县高收入者个人所得税征税情况数据为基础。结合我国经济社会发展形势、个人所得税征管现状和曲靖市师宗县个人所得税征管情况,进行了深入挖掘和全面梳理汇总,分析高收入者个人所得税税收流失的原因,并借鉴国内外先进措施和经验,最后提出相应的对策建议。
【关键词】：高收入群体 个人所得税 税收流失
【学位授予单位】：云南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-9
• 绪论9-19
• 一、研究背景及意义9-12
• （一）研究背景9-10
• （二）研究意义10-12
• 二、文献综述12-17
• （一）国外研究的文献综述12-13
• （二）国内研究的文献综述13-17
• （三）简要评述17
• 三、研究方法17-18
• （一）规范分析法17
• （二）实证分析法17
• （三）对比分析法17-18
• 四、研究内容18-19
• 第一章 高收入者个人所得税征管的相关原理19-26
• 第一节 核心概念界定19-20
• 一、个人所得税相关内涵19
• 二、高收入者个人所得税相关内涵19-20
• 第二节 高收入者个人所得税征管的主要理论20-23
• 一、税收公平原则理论20-21
• 二、税收遵从理论21-22
• 三、新公共管理理论22-23
• 四、信息不对称理论23
• 第三节 个人所得税征管的主要方法和手段23-26
• 一、全面推进个人所得税全员全额管理23-24
• 二、进一步加强对高收入者的重点管控24
• 三、进一步深化税源源泉管理24-26
• 第二章 曲靖市师宗县高收入者个人所得税征管现状26-35
• 第一节 我国个人所得税发展历程26-27
• 第二节 曲靖市师宗县高收入者个人所得税征管基本情况27-30
• 第三节 曲靖市师宗县地税局积极采取措施加强高收入者个人所得税的征管工作30-35
• 一、进一步完善高收入者个税征管在调节收入分配中的职能作用31
• 二、不断完善高收入者主要所得项目的个人所得税征管31-32
• 三、继续加强高收入行业和人群的个人所得税监管32-33
• 四、建立健全高收入者应税收入监控体系33
• 五、深入开展纳税服务、纳税评估和专项检查33-35
• 第三章 曲靖市师宗县高收入者个人所得税征管存在问题及成因分析35-48
• 第一节 师宗县地税局在个人所得税征管工作中存在的问题35-36
• 第二节 高收入者个人所得税流失的外部原因分析36-42
• 一、高收入群体的范围与收入特征36-41
• 二、高收入群体个人所得税流失渠道41-42
• 第三节 高收入者个人所得税流失的内部原因分析42-48
• 一、制度性税收流失42-45
• 二、实施性税收流失45-48
• 第四章 国内外高收入者个人所得税征管经验借鉴48-53
• 第一节 国外高收入者个人所得税征管相关制度措施48-49
• 一、美国以家庭为单位，工薪阶层不是纳税主体48-49
• 二、法国法律体系健全，政务财政公开透明49
• 三、德国采用税卡制度，重点监控严格惩处49
• 第二节 国内高收入者个人所得税征管的先进措施——以江苏省为例49-51
• 一、完善数据管理平台50
• 二、强化行业征管50
• 三、创新对高收入人群直接管理50
• 四、夯实基础数据50-51
• 第三节 各国经验的启示51-53
• 一、完善税收征收管理体系51
• 二、合理设置机构设置51-52
• 三、规范制度设计52
• 四、严格税收执法措施52
• 五、推行税务代理制度52-53
• 第五章 完善高收入者个人所得税征管的对策建议53-61
• 第一节 加强高收入者个人所得税征管的原则53-56
• 一、坚持税收公平原则53-54
• 二、维护纳税人合法权益原则54-56
• 第二节 健全高收入者个人所得税征收管理的法律基础56-58
• 一、完善法律条件56-57
• 二、健全法制建设57-58
• 第三节 完善高收入者个人所得税征收管理制度58-59
• 一、完善高收入群体自行申报纳税制度58-59
• 二、加快向综合与分类相结合征收管理制度的转轨59
• 第四节 丰富高收入者个人所得税征收管理手段59-61
• 一、丰富对高收入者的征管机构59-60
• 二、切实优化纳税服务60
• 三、丰富信息化手段，对高收入者个税进行精细化管理60
• 四、加大对高收入人群的监控力度60-61
• 结束语61-63
• 参考文献63-66
• 致谢66

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