AB酒店存货内部控制优化研究

发布时间：2017-10-05 04:20

  本文关键词：AB酒店存货内部控制优化研究

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【摘要】：随着经济全球化加速以及科学技术水平的发展,国内的商业面临着更加复杂的环境、企业经营风险更大,国家择机出台了各种规范性法律法则和规章制度,在此背景下加强和完善企业内部控制显得尤为重要。而存货占企业资产的比例常常居高不下,所以存货的内控管理更加应受到管理当局的高度重视。建立、完善酒店存货内部财务控制制度已显得举足轻重。但酒店存货内部控制既不是简单的内部会计牵制,也不代表整个管理过程,更多的是酒店内部管理的查漏补缺、财产保护和经营过程的规范管理、制约制衡的重要环节。目前国内的酒店行业已经步入微利时代,内部控制的优劣得失直接影响酒店的生存与发展。完善存货内控管理制度,将会为企业揭露舞弊、保护资产完整筑起一道屏障,从根本改善企业管理效力、提升企业竞争力,最终促成企业早日实现终极管理目标。本文通过对AB酒店的存货内部控制的现况进行研究,对存在的问题进行剖析,结合存货内部控制理论,理论结合实践,提出合理的改进措施,具有较强的操作性,以更有效地改变AB酒店的现状,提高AB酒店在行业内的竞争力。通过本次课题的研究,可以达到改善会计信息质量、提高风险防范意识、规范经营管理秩序等目的,以提高AB酒店的经营效率,持续保护企业资产的安全。本人致力于将理论应用于未来的实践工作中,并努力实现为同行业酒店完善存货内控制度提供借鉴与参考。
【关键词】：酒店 存货 内部控制
【学位授予单位】：广西大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F715.5;F719.2
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第一章 绪论9-17
• 1.1 研究背景与意义9-10
• 1.2 相关文献综述10-13
• 1.2.1 关于存货管理的基础理论方面的研究10-11
• 1.2.2 国外内部控制研究11-12
• 1.2.3 国内内部控制研究12-13
• 1.3 研究内容与目标13-14
• 1.3.1 研究内容13-14
• 1.3.2 研究目标14
• 1.4 研究思路与方法14-15
• 1.4.1 研究思路14
• 1.4.2 研究方法14-15
• 1.5 研究创新与局限15-17
• 1.5.1 研究创新15
• 1.5.2 研究局限15-17
• 第二章 存货内部控制及相关理论17-25
• 2.1 存货内部控制17-22
• 2.1.1 存货内部控制定义17
• 2.1.2 存货内部控制的内容与要素17-20
• 2.1.3 内部控制的目标与关键环节20-22
• 2.2 存货内部控制的相关理论及方法22-25
• 2.2.1 存货内部控制的理论分析22-23
• 2.2.2 存货内部控制的方法23-25
• 第三章 AB酒店存货内部控制的现状分析25-30
• 3.1 AB酒店简介及公司经营特征25-27
• 3.1.1 AB酒店简介25-26
• 3.1.2 AB酒店经营特征26-27
• 3.2 AB酒店存货内控实施现状27-30
• 3.2.1 采购环节内部控制27-28
• 3.2.2 存货验收入库内部控制28-29
• 3.2.3 仓储环节的内部控制29
• 3.2.4 领用出库环节的内部控制29
• 3.2.5 领用盘点环节的内部控制29-30
• 第四章 AB酒店存货内部控制存在的问题分析30-39
• 4.1 存货内部控制环境未成熟30-31
• 4.1.1 企业文化建设不全面30
• 4.1.2 人力资源用人策略不完善30-31
• 4.1.3 绩效考核办法不健全31
• 4.1.4 组织机构设置局限性31
• 4.2 存货内部控制风险评估缺失31-32
• 4.2.1 风险评估缺失的现状31-32
• 4.2.2 风险评估缺失的原因32
• 4.3 存货内部控制活动不完善32-36
• 4.3.1 存货采购环节不规范32-33
• 4.3.2 存货入库暗箱操作33-34
• 4.3.3 存货核算不及时导致资料不完整34
• 4.3.4 存货保管有待加强34-35
• 4.3.5 存货的出库应当严谨对待35
• 4.3.6 存货盘点流于形式35-36
• 4.4 存货内部控制信息系统不健全36
• 4.4.1 内部信息不健全的原因36
• 4.4.2 集团信息沟通渠道缺失36
• 4.5 存货内部控制监察部门职能失效36-39
• 4.5.1 轮岗制有待探究36-37
• 4.5.2 监督机制不明确37
• 4.5.3 监督和考核制度缺失37-39
• 第五章 AB酒店存货内部控制优化建议39-54
• 5.1 改善存货内部控制环境39-41
• 5.1.1 重视企业文化建设39-40
• 5.1.2 完善人力资源政策40
• 5.1.3 健全绩效考核办法40-41
• 5.1.4 构建合理组织机构41
• 5.2 提高风险管理意识41-42
• 5.2.1 强化风险意识41-42
• 5.2.2 如何提高风险管理意识42
• 5.3 优化存货内部控制活动42-50
• 5.3.1 修订存货采购流程42-45
• 5.3.2 规范存货验收程序45
• 5.3.3 完善存货会计核算程序45-47
• 5.3.4 落实存货分类保管制度47
• 5.3.5 改进存货出库审批复核制度47-48
• 5.3.6 规范存货盘点制度48-50
• 5.4 加强内部信息传递50-52
• 5.4.1 加强内部信息传递的措施50-51
• 5.4.2 开发集团信息沟通渠道51-52
• 5.5 建立有效的监督机制52-54
• 5.5.1 实行重要岗位轮换制52
• 5.5.2 设立独立内审部门52-53
• 5.5.3 改善内部审计监督和考核制度53-54
• 结束语54-56
• 参考文献56-59
• 致谢59

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 陈汉文;张宜霞;;企业内部控制的有效性及其评价方法[J];审计研究;2008年03期

，

本文编号：974738