基于平衡计分卡的H移动公司内部审计绩效评价体系研究

发布时间：2017-03-31 20:07

  本文关键词：基于平衡计分卡的H移动公司内部审计绩效评价体系研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着经济环境的不断变化,企业的经营环境也在发生着变化。内部审计作为一种内部控制机制,在企业中起到了越来越重要的作用,企业战略目标的转变也赋予内部审计新的使命。为了使内部审计能发挥出最大的效能,必须要了解内部审计各项指标发挥作用的大小程度,就需要通过对各项评价指标的绩效进行评价。目前我国关于内部审计绩效评价体系的理论研究与应用实践均还在起步阶段,所以当前急于寻找并建立一个能符合我国企业实际情况的科学的内审部门绩效评价体系,以期望能更好地发挥我国企业的内审作用。H移动公司作为一家上市企业,其内部审计绩效评价体系基于传统角色而建立,现行评价体系存在诸多不完善的地方,不能很好地适应现阶段的发展,不能有效帮助企业实现战略目标,基于此,本研究结合平衡计分卡工具,对H移动公司内部审计绩效评价体系展开研究。本研究首先对国内外内部审计绩效评价研究成果进行了回顾和评述,分析了H移动公司内部审计绩效评价体系的现状、问题和成因,并阐述了引入平衡计分卡的可行性和必要性。其次,以平衡计分卡为切入点,结合全球审计信息网(GAIN)中的经典指标,构建出顾客、内部审计流程、财务、创新与成长四个维度,建立起内部审计绩效评价体系。再次,以H移动公司内部审计部门为例,通过专家打分法、层次分析法对构建的内部审计绩效评价体系进行了具体应用。最后,提出了H移动公司应用该内部审计绩效评价体系的保障措施,以使该评价体系得以更稳健地运行。
【关键词】：平衡计分卡 内部审计 绩效评价
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45;F626
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-13
• 1 绪论13-22
• 1.1 选题背景13
• 1.2 研究目的与意义13-15
• 1.2.1 研究目的13-14
• 1.2.2 研究意义14-15
• 1.3 国内外研究文献综述15-19
• 1.3.1 国外研究文献15-17
• 1.3.2 国内研究文献17-18
• 1.3.3 国内外研究文献评述18-19
• 1.4 研究内容与方法19-22
• 1.4.1 研究内容19-21
• 1.4.2 研究方法21-22
• 2 H移动公司内部审计绩效评价体系现状问题及成因分析22-30
• 2.1 H移动公司内部审计绩效评价体系现状22-25
• 2.1.1 公司基本情况22-23
• 2.1.2 内部审计基本情况23-24
• 2.1.3 内部审计绩效评价体系现状24-25
• 2.2 H移动公司内部审计绩效评价体系存在的问题25-26
• 2.2.1 绩效评价体系与企业目标相脱节25
• 2.2.2 可量化的绩效评价指标过少25
• 2.2.3 绩效评价指标设置不科学25-26
• 2.3 H移动公司内部审计绩效评价体系存在问题的成因分析26-27
• 2.3.1 内部审计部门缺乏战略视角26
• 2.3.2 缺乏科学的内部审计绩效评价标准26
• 2.3.3 审计人员结构有待改进26-27
• 2.4 H移动公司内部审计绩效评价引入平衡计分卡的必要性和可行性27-30
• 2.4.1 H移动公司内部审计绩效评价引入平衡计分卡的优势27
• 2.4.2 H移动公司内部审计绩效评价引入平衡计分卡的必要性27-28
• 2.4.3 H移动公司内部审计绩效评价引入平衡计分卡的可行性28-30
• 3 基于平衡计分卡的H移动公司内部审计绩效评价体系的构建30-41
• 3.1 内部审计绩效评价体系构建的目标30-31
• 3.1.1 规范内部审计工作30
• 3.1.2 提高内部审计技术30
• 3.1.3 整合内部审计资源30-31
• 3.2 内部审计绩效评价体系构建的原则31-32
• 3.2.1 价值增值原则31
• 3.2.2 战略目标导向原则31
• 3.2.3 可操作性原则31
• 3.2.4 成本效益原则31-32
• 3.2.5 动态修正原则32
• 3.2.6 定量与定性相结合原则32
• 3.3 内部审计绩效评价体系构建的要素32-37
• 3.3.1 董事会、管理层和审计顾客维度34-35
• 3.3.2 内部审计流程维度35-36
• 3.3.3 财务维度36
• 3.3.4 内部审计创新与成长维度36-37
• 3.4 内部审计绩效评价体系构建的方法37-38
• 3.4.1 专家打分法37
• 3.4.2 层次分析法37-38
• 3.5 内部审计绩效评价体系评价指标的权重及评分38-41
• 3.5.1 权重38-39
• 3.5.2 评分39-41
• 4 基于平衡计分卡的H移动公司内部审计绩效评价体系的应用41-48
• 4.1 内部审计绩效评价指标体系的具体应用41-44
• 4.1.1 四个维度重要性判断及权重分配表41-42
• 4.1.2 董事会、管理层和审计顾客维度重要性判断及权重分配表42-43
• 4.1.3 内部审计流程维度重要性判断及权重分配表43-44
• 4.1.4 财务维度重要性判断及权重分配表44
• 4.1.5 内部审计创新与成长维度重要性判断及权重分配表44
• 4.2 H移动公司内部审计绩效评价结果44-45
• 4.3 H移动公司内部审计绩效评价结果分析45-48
• 5 H移动公司应用内部审计绩效评价体系的保障措施48-52
• 5.1 以战略目标为依据48
• 5.2 获取管理层的支持与参与48-49
• 5.3 提升内部审计人员专业素质49-50
• 5.4 建立有效的绩效沟通反馈体系50-52
• 结论与展望52-53
• 参考文献53-56
• 致谢56-57
• 附录57-59
• 攻读学位期间发表的学术论文59

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